Подпишитесь на наш телеграм канал 
Существует несколько налоговых систем, каждая из которых имеет свои особенности и подходит для определенных видов деятельности и масштабов бизнеса. Выбор основывается на объёме доходов, характере операций, численности персонала, а также других критериях, влияющих на бизнес.
Подход к налогообложению нужно тщательно продумать, так как от этого зависит не только уровень текущих издержек, но и стратегическое планирование, а также возможность воспользоваться налоговыми льготами и преференциями, предоставляемыми государством.
ОСНО представляет собой классический вариант для ведения бизнеса, который предполагает уплату целого спектра налогов: налог на прибыль, НДС, налог на имущество и прочие. Этот режим часто выбирают крупные предприятия и те ИП, чья деятельность не позволяет использовать специальные налоговые режимы.
Одно из преимуществ ОСНО – это возможность ведения бизнеса без ограничения по видам деятельности и размеру доходов. К тому же, предприниматели получают право на вычет НДС и других налоговых вычетов. Это актуально для компаний с большими оборотами и значительными затратами на закупку.
ОСНО требует внимательного учёта всех хозяйственных операций и ведения полного бухгалтерского учета. Это обуславливает дополнительные расходы на услуги квалифицированных бухгалтеров, что обременительно для малого бизнеса.
Кому подойдёт ОСНО:
Для организаций, у которых высокий уровень доходов и широкий спектр хозяйственных операций, ОСНО позволяет использовать все возможности для оптимизации налоговых выплат.
Если предприятие планирует или уже несёт значительные расходы, которые можно учесть при налогообложении, ОСНО позволит уменьшить налоговую базу.
Так как НДС при экспорте может быть возвращен, ОСНО становится выгодным вариантом.
Компании с разветвлённой структурой, многоуровневыми процессами и сложной схемой производства часто выбирают ОСНО для более точного и гибкого учёта.
Кому не подойдёт ОСНО:
Для малых предприятий и начинающих предпринимателей ОСНО может оказаться слишком сложной и обременительной из-за необходимости вести полноценный бухгалтерский учёт и регулярной отчётности.
Для индивидуалов, предоставляющих услуги населению или занимающихся небольшими проектами, ОСНО будет нецелесообразна из-за высоких налогов и сложности учёта.
Если предприятие не планирует значительных расходов, которые могут быть учтены при налогообложении, другие налоговые режимы, такие как УСН, окажутся более выгодными.
ОСНО требует времени и ресурсов для учёта и отчётности, поэтому бизнес, стремящийся к упрощённым схемам и снижению административной нагрузки, может выбрать иные режимы.
УСН призвана упростить жизнь индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса, снижая налоговую нагрузку и административные барьеры. Упрощённая система предлагает две модели налогообложения: на основе доходов и на основе разницы между доходами и расходами.
ИП, выбравшие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением случаев импорта товаров), а также ряда других налогов, что значительно упрощает бухгалтерский учет. УСН доступна для предпринимателей, чья деятельность соответствует определенным критериям, включая годовой доход до 150 миллионов рублей.
Выбор УСН позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, но важно помнить о необходимости ведения документации, подтверждающей расходы, если выбрана система «доходы минус расходы». Подход к выбору налоговой системы должен быть взвешенным, с учетом особенностей бизнеса и планов его развития.
Кому подойдёт УСН:
УСН идеально подходит для малых и средних предприятий благодаря низким налоговым ставкам и упрощённому учёту.
Для тех, кто только стартует свой бизнес, УСН облегчает вхождение в предпринимательскую деятельность, снижая налоговую нагрузку и административные барьеры.
Предприятия, доходы которых могут значительно колебаться от периода к периоду, могут воспользоваться УСН для упрощения налогообложения и планирования финансов.
Компании, работающие в основном на внутреннем рынке и не занимающиеся экспортом, могут выбрать УСН для сокращения налоговых обязательств.
Кому не подойдёт УСН:
Поскольку УСН имеет ограничения по выручке, крупные компании с оборотами выше установленного порога не смогут воспользоваться этим режимом.
Если компания несет значительные затраты, которые можно учесть в других налоговых режимах, УСН может оказаться менее выгодной.
Для бизнеса, занимающегося экспортом товаров и услуг, УСН не лучший выбор, так как возврат НДС при экспорте не предусмотрен.
УСН ограничивает возможности по вычетам и налоговым льготам, что неудобно для компаний с комплексной налоговой стратегией.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в сельскохозяйственной сфере, предусмотрен Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Этот режим предполагает уплату налога, исчисленного как процент от денежного дохода, полученного от реализации продукции сельскохозяйственного производства.
Применение ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО, так как предусматривает меньшую налоговую ставку и освобождает от ряда других налогов. Этот режим стимулирует развитие аграрного сектора и является выгодным для тех ИП, чья деятельность непосредственно связана с сельским хозяйством.
Кому подойдёт ЕСХН:
Фермеры и агрокомпании, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственных культур и разведением животных, найдут ЕСХН выгодным, так как он предлагает значительные льготы и упрощения.
Мелкие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, смогут существенно снизить свои налоговые обязательства, выбрав ЕСХН.
Объединения фермеров, которые делят между собой ресурсы и рынки сбыта, также могут применять ЕСХН для оптимизации налогов.
Кому не подойдёт ЕСХН:
Организации и предприниматели, чья деятельность не связана с аграрным сектором, не имеют права на применение ЕСХН.
Если компания превышает установленные лимиты по площади обрабатываемых земель или объёму продукции, она не сможет использовать льготы ЕСХН.
Те, кто ведёт деятельность в нескольких отраслях, не сможет применять ЕСХН, если значительная часть дохода не происходит от аграрной деятельности.
ЕСХН не предусматривает возможности вычета расходов на оплату труда работников, что делает его менее выгодным для предприятий с большим количеством наёмных сотрудников.
НПД — это специальный налоговый режим, который предназначен для самозанятых граждан. Этот режим введён для легализации доходов тех, кто предоставляет услуги или продает товары без оформления в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Одна из ключевых особенностей НПД — упрощённая система расчётов и уплаты налогов. Налоговая ставка установлена на уровне 4% для доходов от физических лиц и 6% для юридических лиц. Главное отличие — нет необходимости ведения бухгалтерского учета и сдачи отчётности. Всё, что требуется от самозанятого — зарегистрироваться в специальном мобильном приложении или на сайте Федеральной налоговой службы и отслеживать свои доходы и налоговые выплаты через это приложение.
Этот налоговый режим доступен для граждан, чьи доходы не превышают определённый порог — в 2023 году он составлял 2,4 миллиона рублей в год. Если в течение года доходы самозанятого превышают эту сумму, ему необходимо перейти на иной налоговый режим.
НПД привлекателен для фрилансеров, репетиторов, мастеров по ремонту и многих других категорий граждан.
Стоит отметить, что НПД не предполагает уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это значит, что самозанятые лица должны самостоятельно заботиться о своем будущем и здоровье, возможно, путем уплаты страховых взносов в добровольном порядке.
Кому подойдёт НПД:
Для лиц, занимающихся частной практикой или предоставляющих услуги без создания юридического лица.
Специалистам, работающим на себя и получающим доход от различных заказчиков: легко управлять налоговыми обязательствами.
Мастерам по ремонту, уборке, курьерам и другим исполнителям разовых работ: тем, кто оказывает бытовые услуги населению.
Творческим работникам: художникам, писателям, музыкантам и другим представителям творческих профессий.
Кому не подойдёт НПД:
Компаниям и организациям, зарегистрированным как юридические лица.
Поскольку НПД имеет ограничение по максимальному размеру дохода, предприниматели, превышающие этот порог, не смогут использовать этот режим.
Некоторые профессии, которые подлежат особому государственному или профессиональному регулированию, не могут применять НПД.
Если бизнес предполагает наём персонала, то такие предприниматели не смогут применять НПД.
Это ещё один вариант для малого бизнеса, который предполагает приобретение патента на осуществление деятельности на территории конкретного муниципального образования. Стоимость патента фиксирована и рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода.
Этот режим идеален для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность ограничена малыми объёмами или краткосрочными проектами. Патент освобождает от уплаты других налогов и упрощает процесс ведения бухгалтерии, поскольку не требует детального учёта доходов и расходов.
Кому подойдёт:
Индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность с небольшими объёмами без наёмных работников.
Тем, кто занимается производством товаров или предоставлением услуг на дому, смогут существенно упростить свои налоговые обязательства благодаря патентной системе.
Торговцам на рынках, выездным мастерам и другим ИП, работающим без аренды коммерческой недвижимости.
Кому не подойдёт:
Компании с большим числом сотрудников и значительным оборотом не смогут воспользоваться патентной системой, так как она имеет ограничения по видам деятельности и масштабу бизнеса.
Если доходы предпринимателя превышают установленные лимиты для патентной системы, он будет обязан перейти на другую систему налогообложения.
Организациям, занимающимся оптовой торговлей или производством: для таких компаний патентная система налогообложения не предусмотрена из-за масштабов и специфики их деятельности.
Некоторые регионы могут не поддерживать патентную систему налогообложения или иметь специфические ограничения на её применение.
Выбор налогового режима – это значимый шаг для любого индивидуального предпринимателя, определяющий не только финансовую стратегию, но и повседневную операционную деятельность. В статье рассмотрели ключевые налоговые системы, доступные для ИП: ОСНО, УСН, НПД, ЕСХН, патентная система налогообложения. У каждой из них свои особенности, преимущества и ограничения.
ОСНО подойдет для крупных предприятий с большим оборотом и штатом сотрудников, предоставляя возможности для масштабирования бизнеса и планирования налоговых отчислений. УСН и НПД предназначены для малого и среднего бизнеса, облегчая налоговый учёт и снижая налоговую нагрузку. ЕСХН наилучшим образом подходит для сельскохозяйственных производителей, а патентная система налогообложения – для мелких предпринимателей, которые могут точно предсказать свой доход и стремятся к максимальному упрощению налоговых процедур.
А напоследок напомним, что Robokassa работает и с юридическими лицами, и с ИП, и с самозанятыми. Если ваш бизнес на первых этапах не предполагает больших объёмов, мы рекомендуем зарегистрироваться в качестве самозанятого. На ИП можно перейти со временем. Главное – проверить, что ваша деятельность разрешена для статуса самозанятого.
Периодичность выхода дайджеста - 1 раз в месяц. На указанный e-mail отправлено письмо-подтверждение.
