Подпишитесь на наш телеграм канал 
Представим, что вы собираетесь запустить курсы по таргетингу, заняться бизнес-наставничеством или открыть школу по изучению испанского языка онлайн. В каких случаях нужна образовательная лицензия? Как подключить сервис для получения платежей от клиентов? Какую юридическую форму выбрать для работы в онлайн-образовании? На все вопросы подробно отвечаем в нашей статье.
Для легальной продажи и получения оплаты за дистанционные уроки нужно зарегистрироваться как самозанятый, индивидуальный предприниматель (ИП) или создать юридическое лицо. Например, общество с ограниченной ответственностью (ООО) или некоммерческую организацию (НКО).
У каждой формы свои особенности, преимущества и недостатки. Рассмотрим ключевые моменты, которые нужно учесть при выборе подходящего формата ведения инфобизнеса.
Форма самозанятого подходит для репетиторов и индивидуальных коучей. Самозанятый может проводить уроки самостоятельно, без привлечения других учителей. Выдавать документы о дополнительном образовании самозанятые не могут, но разрешается выдавать сертификаты, грамоты и письма о прохождении курса.
Налог для самозанятых онлайн-преподавателей соответствует всем работающим в таком статусе – 4% для доходов, полученных от физических лиц, и 6% для доходов, полученных от ИП и юридических лиц. Эти ставки применяются ко всем доходам, полученным от продажи онлайн-курсов. Учет всех доходов ведется в приложении «Мой налог».
Важно! В январе этого года Росстат разъяснил порядок сдачи отчетности для самозанятых. Самостоятельно предоставлять данные о доходах не потребуется – всю нужную информацию о самозанятых собирает налоговая.
Статус ИП позволяет приглашать в онлайн-школу сотрудников – преподавателей и других экспертов. Учитель может преподавать только по авторской программе, но имеет право выдавать дипломы. Для такого формата обучения понадобится лицензия.
ИП, как и самозанятый, может работать без лицензии. При условии, что сам проводит курсы, без найма специалистов, и не выдает официальные документы. Если в финале обучения участникам курса предлагаются памятные сертификаты, получать лицензию тоже не требуется.
Что касается налогов, ИП может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6% от доходов или 15% от прибыли или патентную систему налогообложения (ПСН).
Важно! Для ведения бизнеса в статусе ИП дополнительно рекомендуется разработать договор, в котором будет описан курс: формат, количество и стоимость занятий, политика возврата средств и другая важная информация. Заключив такой договор со студентами, можно избежать недоразумений и защитить права продавца.
Регистрация юридического лица, например, ООО, – более сложный и продолжительный процесс, чем ИП. Зато такой статус позволяет работать с партнерами, привлекать инвестиции, продавать франшизу, увеличивать штат сотрудников.
Важно! К учителям онлайн-школ особые требования: они должны иметь сертификаты, подтверждающие знания и опыт, и документы, которые дают право преподавать.
Расходы у ООО по сравнению с другими формами выше. Например, понадобятся услуги бухгалтера, чтобы корректного вести отчетность. Также в компании пригодится юрист, чтобы составлять договоры, оферты и прорабатывать вопросы по использованию интеллектуальной собственности: конспектов, аудио, видео и т.д.
Платить налоги ООО может так же, как и ИП, – через упрощенную систему, что снижает налоговую нагрузку. Без УСН для юрлица по правилам общей системы налогообложения (ОСН) сохраняется ставка в 20% от прибыли. Размер налога на добавленную стоимость (НДС) также составляет 20%. Но нужно учесть специфику организации, поскольку в некоторых случаях образовательные услуги освобождают от НДС. Из обязательных платежей остаются страховые взносы на социальное страхование за работников и налог на имущество. В регионах действуют дополнительные налоги и сборы.
В законе «Об образовании» описаны четкие правила получения аккредитации для онлайн-платформ. Лицензию должны получить ИП или ООО, если:
Обучение проходит по установленной программе;
Занятия ведут приглашенные преподаватели, эксперты, коучи и другие специалисты с необходимой квалификацией
Выдается официальный документ о прохождении курса.
Совпадение хотя бы с одним условием говорит о том, что лицензия онлайн-школе необходима.
Перечислим пять случаев, когда без лицензии можно обойтись:
Онлайн-уроки проводит самозанятый.
Онлайн-уроки проводит ИП, не привлекая других педагогов.
По окончании обучения выдается сертификат свободной формы.
Специалист дает личные консультации (нужно учесть специфику направления – в определенных сферах, например, таких как бизнес или психология, лицензия все равно требуется).
Для продажи заранее записанных видеоуроков и методичек
Важно! В прошлом году Рособрнадзор предложил внести изменения в закон «Об образовании». Если онлайн-коуч продает тренинги по профессиональной переподготовке, ведет лекции по здоровью, психологии или обучает финансовой грамотности, его работа может попасть под определение «онлайн-образование» и ему придется получать лицензию.
Неуплата налогов грозит онлайн-преподавателю большими финансовыми издержками – сумма штрафа достигает полумиллиона рублей (ст. 199 УК РФ). Поэтому еще на начальном этапе запуска курсов важно выбрать подходящую систему налогообложения и знать процесс оплаты.
С самозанятыми все просто – оплата налогов (4% для доходов от физлиц и 6% - от юрлиц), как и учет доходов, осуществляется через мобильное приложение «Мой налог». Налоги подсчитываются автоматически – система сразу показывает сумму, которую нужно заплатить не позднее 28 числа каждого месяца. Вся информация находится и в личном кабинете на сайте ФНС.
Рассмотрим детально правила уплаты налогов для других форм.
ИП и ООО могут выбрать упрощенную систему налогообложения:
УСН 6%: самая простая схема, по которой уплачивается 6% от всех доходов онлайн-школы;
УСН 15%: схема «доходы минус расходы». Из доходов вычитаются расходы на бизнес (например, на рекламу, платформы для обучения, программное обеспечение и т.д.).
Подавать декларацию и вносить налог нужно до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным. При УСН 6% форма декларации проще.
Патент выдается на срок от 1 месяца до года, оплачивается единовременно и заранее, до начала действия. При необходимости патент продлевается. ИП на ПСН может не подавать декларации, но должен вести учет доходов и расходов.
ОСН: более сложная схема, требующая полноценного бухгалтерского учета. При ОСН уплачивается налог на прибыль (20%) и НДС (20% для большинства товаров и услуг).
Декларации по налогу на прибыль и НДС подаются ежеквартально, а общая отчетность – ежегодно.
Чтобы определиться, где размещать курс, нужно понять его цели, аудиторию и продумать, какой функционал понадобится.
Для создания сайта можно выбрать одну из готовых платформ, например, Tilda или WordPress. Такой классический вариант подойдет для преподавателей, которые хотят проводить уроки по видеосвязи или рассылать полезные материалы.
Рекомендуем воспользоваться сервисом Robomarket. Через него можно попробовать бесплатно создать сайт или полноценный интернет-магазин без дополнительных интеграций.
Если для обучающего контента необходимо больше опций, например, сегментация пользователей по группам, инструменты для создания интерактивов, возможность создавать тесты, – на рынке предлагают универсальные решения в виде LMS. Существуют как бесплатные системы управления обучением (Moodle, Ilias), так и платформы с оплатой за период или за количество пользователей (GetCourse, ISpring Leran). Для легальной работы нужно подключить онлайн-платежи на сайт.
Есть три способа легально получать деньги за обучение:
Принимать оплату по реквизитам
Использовать платежный агрегатор
Подключить интернет-эквайринг
Во всех случаях нужно подключить облачную кассу. Если работать без нее, возрастает риск нарваться на штрафы (ст. 14.5 КоАП РФ). Онлайн-касса не нужна только самозанятым, которые оформляют чеки для клиентов через «Мой налог», и ИП с патентом на услуги. Однако последним все равно нужно выдавать ученикам чек любой формы, иначе их ожидают штрафы по стандартным тарифам. Для всех остальных ИП и ООО простым решением будет воспользоваться платежным агрегатором. Алгоритм такой:
Шаг 1. Создать личный кабинет на Robokassa:
Ввести данные продавца;
Предоставить сканы документов (паспорт, свидетельство о регистрации, ИНН);
Выбрать способ формирования кассовых чеков (по Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ ИП и юрлица обязаны выдавать электронные квитанции при приеме оплаты).
Шаг 2. Настроить сайт на приём платежей:
Выбрать Robokassa в настройках сайта;
Или провести интеграцию через API;
Шаг 3. Сделать тестовый платеж: проверить баланс расчетного счета и выдачу чека.
Шаг 4. Отправить заявку на активацию через личный кабинет.
Если планируете работать самостоятельно, не нанимая других преподавателей и не приглашая экспертов, статусы самозанятого и ИП будут проще и выгоднее. В случае, если по окончании обучения выпускникам планируется выдавать дипломы, сертификаты и любые другие документы установленного образца, нужно открыть ООО, чтобы получить лицензию, даже если в школе один педагог.
Налоговые обязательства для всех трех юридических форм разные и зависят от финансовых целей, объема ожидаемых доходов и специфики курсов.
Периодичность выхода дайджеста - 1 раз в месяц. На указанный e-mail отправлено письмо-подтверждение.
