Подпишитесь на наш телеграм канал 
Законодательством предусмотрен особый льготный режим налогообложения для самозанятых граждан. Разберемся, как вычисляется налог на профессиональную деятельность (далее — НПД), кому подходит самозанятость, что нужно учитывать при постановке на учет и в дальнейшей работе.
Для людей, которые самостоятельно работают на себя и имеют небольшой доход, действуют минимальные налоговые ставки. Они зависят того, с кем сотрудничает самозанятый:
при работе с физическими лицами — 4% от полученного дохода;
при сотрудничестве с ИП и организациями — 6% от дохода.
Датой получения дохода считается дата перечисления средств на счет или получения наличных денег.
Ставки налога на профессиональную деятельность зафиксированы с 2019 г. и не изменятся до 1 января 2029 г. Работать по системе самозанятости могут только физические лица, граждане РФ или стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана). Иностранцы должны иметь ВНЖ в РФ и ИНН.
Законом оговаривается, что физлицо должно самостоятельно вести трудовую деятельность, без найма работников. Допускается совмещение самозанятости с обычной деятельностью по трудовым соглашениям, однако нельзя оказывать услуги текущему и бывшему (в течение двух лет после увольнения) работодателю по схеме НПД. Это считается уклонением от налогов и штрафуется.
Никаких сложных и долгих самостоятельных вычислений с заполнением деклараций и бухгалтерских форм самозанятый не производит. Система автоматически рассчитывает сумму налога к уплате на основании введенных пользователем данных и сформированных чеков. В чеке указывается, за что и от кого получены деньги. Достаточно написать ИНН заказчика, чтобы «подтянулись» остальные данные по нему, включая форму собственности, Ф.И.О., другие сведения.
Если гражданин впервые регистрируется в качестве самозанятого, то ему положен бонус — скидка в размере 10 000 рублей при уплате налога. Сумма последовательно вычитается из платежей в бюджет. При этом ставка уменьшается: при работе с физическими лицами она составляет 3% вместо 4%, и 4% вместо 6% при сотрудничестве с организациями и предпринимателями.
Например, Ольга печет торты. За месяц она продала их на сумму 20 000 рублей частникам и на 10 000 рублей организациям. Ольга имеет право на вычет в 10 000 рублей. Налог рассчитывается так:
20 000 х 4% = 800 рублей. Это стандартная сумма НПД без учета вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 20 000 х 3% = 600 рублей — НПД к уплате с учетом вычета, который составил 200 рублей (800- 600 = 200 р.).
10 000 х 6% = 600 рублей — сумма НПД без вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 10 000 х 4% = 400 рублей — НПД к уплате. Вычет к зачету составил 200 рублей (600 — 400 = 200 рублей).
Итого к уплате НПД: 600 + 400 = 1000 рублей. Из бонусных 10 тыс. рублей вычитается 400 р. (200 + 200 = 400), и остается 9 600 руб. к зачету в дальнейших периодах.
Когда вычет исчерпается, то Ольга будет платить НПД по стандартным ставкам — 4% и 6%.
НПД подходит людям, которые занимаются подработкой; физическим лицам с нестабильным доходом, который зависит от сезона, наличия проекта, других факторов. Налог начисляется только по факту получения доходов. Если за отчетный период (текущий месяц) их не было, то и платить ничего не нужно. Более того, если сумма налога составляет 100 рублей и меньше, то он не уплачивается, а переносится на следующий месяц.
Применять НПД могут физические лица и предприниматели, со следующими оговорками:
не использовать параллельно других схем обложения налогами (УСН, ЕСХН);
не нанимать работников;
не перепродавать чужие товары;
не выступать в качестве посредников в интересах третьих лиц, получая комиссионные отчисления.
Самозанятые не могут заниматься следующими видами деятельности:
добыча и реализация полезных ископаемых;
сдача в аренду нежилой и коммерческой недвижимости (сдавать в аренду и субаренду жилую квартиру можно);
государственным служащим (исключение — если они арендодатели жилой недвижимости);
продажа подакцизных и маркированных товаров (за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в ст. 181 НК РФ п.1).
Об ограничениях для самозанятых можно узнать из нашей статьи
Предприниматель может стать самозанятым, подав соответствующее уведомление в ФНС. Можно остаться в статусе ИП или отказаться от него. Для предпринимателей действуют такие же ставки, льготы, запреты и ограничения, как или для всех самозанятых, с некоторыми исключениями. Например, ИП может открыть эквайринг-счет, расчетный счет, пользоваться услугами по продвижению бизнеса. Предпринимателю проще, чем самозанятому, перейти с одной схемы обложения налогами на другую.
Чтобы официально стать самозанятым и платить НПД, потребуется паспорт, ИНН и несколько минут свободного времени. Можно воспользоваться одним из следующих способов:
Зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
Открыть Личный кабинет (далее — ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.
Пройти регистрацию через специальный раздел банка-партнера ФНС.
Лично посетить местное отделение налоговой службы.
Мобильное приложение скачивается на смартфон или используется его веб-версия. Далее выбирается вариант регистрации:
паспорт;
ИНН и пароль от «Личного кабинета» пользователя на сайте ФНС;
через портал «Госуслуг».
При регистрации по паспорту сначала вводится номер телефона. По нему приходит код, который вписывается в специально отведенное поле. Затем выбирается регион местонахождения. Далее потребуется отсканировать или сфотографировать вторую и третью страницы документа, сделать собственное фото. После отсылки данных нужно дождаться уведомления из ФНС об официальной регистрации статуса самозанятого. Как правило, оно приходит в течение одного рабочего дня.
Можно использовать данные портала «Госуслуг». Если при прохождении регистрационной процедуры выбирается такой способ, то «Мой налог» переадресует пользователя на портал. Там подтверждается его личность и согласие на выгрузку персональной информации в приложение. Затем заявка отправляется на сайт налоговой службы.
При входе в систему указывается пароль от ЛК и ИНН. Далее выбирается соответствующий раздел, подтверждается регистрация самозанятости, заявка отправляется в ФНС, где рассматривается, как и в предыдущем случае, за 1 рабочий день.
Один из самых простых и удобных способов регистрации — использование специализированных банковских сервисов. Партнерами ФНС выступают крупнейшие финансово-кредитные организации страны — Сбербанк, ВТБ, Т-банк, Ак-Барс и пр. Интерфейсы у них разные, но общая схема одинакова и выглядит примерно так:
Зайти в «Личный кабинет».
Найти раздел с сервисом для самозанятых.
Указать нужную информацию и отправить заявку.
Банк автоматически отправляет заявление в ФНС и уведомляет клиента о постановке на учет.
Можно прийти в отделение налоговой службы и заполнить заявление с указанием такой информации:
Ф.И.О., дата рождения, место проживания и пр.;
паспортные сведения, ИНН;
предполагаемая сфера деятельности;
подпись и дата.
Заявление сверяется на соответствие с информацией, имеющейся на пользователя в базах данных. Если нет расхождений, то регистрируется самозанятость. Если были найдены ошибки, то заявка отклоняется. Можно вторично написать заявление, скорректировав информацию.
Подробнее о регистрации самозанятых с инструкциями
Сумма налога 100 рублей и менее не взимается с плательщика. Соответственно, если он в этом месяце не работал или получил доход на сумму меньше 2,5 т. рублей, то налог платить не нужно. Верхний предел составляет 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита самозанятый не может заниматься своей деятельностью. Придется уведомить налоговую о прекращении применения режима НПД, регистрации в качестве ИП с использованием других вариантов обложения налогами (УСН, ЕСХН).
Можно принимать у клиента наличные средства, зачисляя их на карту или оставляя себе. Никаких ограничений законодательством не предусмотрено. Главное — после оплаты сформировать чек, указав, от кого и за что пришли средства. Система автоматически формирует базу для отчисления налога на основании электронного документа.
Чеки самозанятые формируют самостоятельно в приложении «Мой Налог». Автоматизировать этот процесс можно, подключившись к Robokassa. Помимо приема платежей сервис предлагает ряд дополнительных функций для ведения бизнеса. Одна из них – автоматическое бесплатное формирование чеков для самозанятых. Процесс происходит так:
после оплаты данные отправляются в ФНС;
покупателю приходит ссылка на чек и квитанция.
Решение позволяет избежать ручной рутинной работы без каких-либо затрат.
Оно работает и для самозанятых, и для ИП на НПД. Однако, при регистрации в Robokassa важно учитывать разницу между этими статусами. ИП на НПД необходимо подключаться в качестве ИП, а самозанятым – в качестве самозанятых. Тогда не возникнет путаницы и не придется регистрироваться заново.
Уведомления о сумме и сроке выплат поступает плательщику до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Оплатить НПД нужно до 28 числа следующего месяца. Если этого не сделать, то ФНС в течение 10 календарных дней после истечения последнего срока выплат отправляет требование об уплате. Если и далее задержать выплату, то в первый раз начисляется штраф в размере 20% от суммы чеков. Если налогоплательщик в дальнейшем допускает задержки, то штрафные санкции возрастают до 100% от полученного дохода.
Периодичность выхода дайджеста - 1 раз в месяц. На указанный e-mail отправлено письмо-подтверждение.
