Налогообложение для самозанятых

Содержание статьи:

• Параметры
• Что такое НПД
• Как рассчитать НПД
• Кому подходит НПД
• Как стать плательщиком НПД
• Какой доход брать для расчета?
• Можно ли создавать чеки автоматически?
• Штрафы

Законодательством предусмотрен особый льготный режим для самозанятых граждан (СЗ). Разберемся, какой будет НПД и почему, кому доступен такой вариант, что нужно учитывать при постановке на учет и в дальнейшей работе.

Параметры

В общем виде условия выглядят следующим образом

Теперь рассмотрим подробнее каждый пункт.

Для людей, которые самостоятельно работают на себя и имеют небольшой доход, действуют минимальные ставки. Сколько они составят, зависит того, с кем сотрудничает человек:

• при работе с физическими лицами — 4% от полученного дохода;

• при сотрудничестве с ИП и организациями — 6% от дохода.

Днем получения дохода считается дата перечисления средств на счет или получения наличных денег.

Что такое НПД

Ставки зафиксированы с 2019 г. и не изменятся до 1 января 2029 г. Работать по системе СЗ могут только физические лица, граждане РФ или стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана). Иностранцы должны иметь ВНЖ в РФ и ИНН. 

Законом оговаривается, что физлицо должно самостоятельно вести трудовую деятельность, без найма работников. Допускается совмещение с обычной деятельностью по трудовым соглашениям, однако нельзя оказывать услуги текущему и бывшему (в течение двух лет после увольнения) работодателю по схеме НПД. Это считается уклонением от налогов и штрафуется.

Как рассчитать НПД

Никаких сложных и долгих самостоятельных вычислений с заполнением деклараций и бухгалтерских форм самозанятый не производит. Система автоматически рассчитывает сумму к уплате на основании введенных пользователем данных и чеков. В чеке указывается, за что и от кого получены деньги. Достаточно написать ИНН заказчика, чтобы «подтянулись» остальные данные по нему, включая форму собственности, Ф.И.О., другие сведения. 

Если гражданин впервые регистрируется в качестве СЗ, то ему положен бонус — скидка в размере 10 000 рублей при уплате. Сумма последовательно вычитается из платежей в бюджет. При этом ставка уменьшается: при работе с физическими лицами она составляет 3% вместо 4%, и 4% вместо 6% при сотрудничестве с организациями и предпринимателями. 

Например, Ольга печет торты. За месяц она продала их на сумму 20 000 рублей частникам и на 10 000 рублей организациям. Ольга имеет право на вычет в 10 000 рублей. Разберемся, как посчитать, сколько нужно перечислить:

1. 20 000 х 4% = 800 руб. Это стандартная сумма без учета вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 20 000 х 3% = 600 рублей — НПД с учетом вычета, который составил 200 рублей (800- 600 = 200 р.). 

2. 10 000 х 6% = 600 руб. — сумма без вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 10 000 х 4% = 400 руб. — величина НПД. Вычет к зачету составил 200 руб. (600 — 400 = 200 руб).

3. Итого к уплате: 600 + 400 = 1000 руб. Из бонусных 10 тыс. р. вычитается 400 р. (200 + 200 = 400), и остается 9 600 руб. к зачету в дальнейших периодах

Когда вычет исчерпается, то Ольга будет отдавать НПД по стандартным ставкам — 4% и 6%.

Кому подходит НПД

НПД ориентирован на людей, которые занимаются подработкой; на физлица с нестабильным доходом, который связан с сезоном, наличием проекта, другими факторами. Налог начисляется только по факту получения доходов. Если за отчетный период (текущий месяц) их не было, то и перечислять ничего не нужно. Более того, если сумма налога составляет 100 рублей и меньше, то он не уплачивается, а переносится на следующий месяц. 

Применять такой режим могут физические лица и предприниматели, со следующими оговорками:

• не использовать параллельно других схем (УСН, ЕСХН);

• не нанимать работников;

• не перепродавать чужие товары;

• не выступать в качестве посредников в интересах третьих лиц, получая комиссионные отчисления.

Самозанятые не могут заниматься следующими видами деятельности:

• добыча и реализация полезных ископаемых;

• сдача в аренду нежилой и коммерческой недвижимости (сдавать в аренду и субаренду жилую квартиру можно);

• государственным служащим (исключение — если они арендодатели жилой недвижимости);

• продажа подакцизных и маркированных товаров (за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в ст. 181 НК РФ п.1).

Об ограничениях можно узнать из нашей статьи

Предприниматель может стать самозанятым, подав соответствующее уведомление в ФНС. Можно остаться в статусе ИП или отказаться от него. Для предпринимателей действуют такие же ставки, льготы, запреты и ограничения, что и у самозанятых, с некоторыми исключениями. Например, ИП может открыть эквайринг-счет, расчетный счет, пользоваться услугами по продвижению бизнеса. Предпринимателю проще, чем самозанятому, перейти с одной схемы обложения налогами на другую.

Как стать плательщиком НПД

Чтобы официально стать самозанятым, потребуется паспорт, ИНН и несколько минут свободного времени. Можно воспользоваться одним из следующих способов:

1. Зарегистрироваться через приложение «Мой налог».

2. Открыть Личный кабинет (далее — ЛК) на сайте ФНС.

3. Пройти регистрацию через специальный раздел банка-партнера.

4. Самостоятельно посетить местное отделение ФНС.

Регистрация через «Мой налог»

Мобильное приложение скачивается на смартфон или используется его веб-версия. Далее указывается вариант регистрации: 

• паспорт;

• ИНН и пароль от «Личного кабинета» пользователя на сайте ФНС;

• через портал «Госуслуг».

При регистрации по паспорту сначала вводится номер телефона. По нему приходит код, который вписывается в специально отведенное поле. Затем устанавливается регион местонахождения. Далее потребуется отсканировать или сфотографировать вторую и третью страницы документа, сделать собственное фото. После отсылки данных нужно дождаться уведомления из ФНС об официальной регистрации статуса самозанятого. Как правило, оно приходит в течение одного рабочего дня.

Можно использовать данные «Госуслуг». Если при прохождении регистрационной процедуры указывается такой способ, то «Мой налог» переадресует пользователя на портал. Там подтверждается его персональная информация и согласие на выгрузку персональной информации в приложение. Затем заявка отправляется на сайт налоговой службы.

Регистрация через ИНН и «Личный кабинет» на ФНС

При входе в систему указывается пароль от ЛК и ИНН. Далее определяется соответствующий раздел, подтверждается регистрация, заявка отправляется в ФНС, где рассматривается, как и в предыдущем случае, за 1 рабочий день.

Как зарегистрироваться при помощи банка-партнера ФНС

Один из самых простых и удобных способов регистрации — использование банковских сервисов. Партнерами ФНС выступают крупнейшие финансово-кредитные организации страны — Сбербанк, ВТБ, Т-банк, Ак-Барс и пр. Банк автоматически отправляет заявление в ФНС и уведомляет клиента о постановке на учет.

Оффлайн-регистрация

Можно прийти в отделение налоговой службы и заполнить заявление. Если нет расхождений с базой данных, регистрируется самозанятость. Если были найдены ошибки, то заявка отклоняется для корректировки.

Какой доход брать для расчета?

Сумма 100 рублей и менее не взимается с плательщика. Соответственно, если он в этом месяце не работал или получил доход на сумму меньше 2,5 т. рублей, то платить не нужно. Верхний предел составляет 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита нельзя заниматься своей деятельностью. Придется уведомить налоговую о прекращении применения режима НПД и регистрации в качестве ИП.

Какой порядок действий при наличном расчете?

Можно принимать у клиента наличные средства, зачисляя их на карту или оставляя себе. Ограничений законодательством не предусмотрено. Главное — после оплаты выпустить чек. 

Можно ли создавать чеки автоматически?

Чеки нужно выпускать самостоятельно в приложении «Мой Налог». Автоматизировать этот процесс можно, подключившись к Robokassa. Помимо приема платежей сервис предлагает ряд дополнительных функций для ведения бизнеса. Одна из них – автоматическое бесплатное формирование чеков для СЗ.

Оно работает и для самозанятых, и для ИП на НПД. Однако, при регистрации в Robokassa важно учитывать разницу между этими статусами. ИП на НПД необходимо подключаться в качестве ИП, а СЗ – в соответствующем статусе.

Штрафы

Уведомления о сумме и сроке выплат поступает плательщику до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Оплатить НПД нужно до 28 числа следующего месяца. Если этого не сделать, то ФНС в течение 10 календарных дней после истечения последнего срока выплат отправляет требование об уплате. Если и далее задержать выплату, то в первый раз налагается штраф в размере 20% от суммы чеков. Если налогоплательщик в дальнейшем допускает задержки, то штрафные санкции возрастают до 100% от полученного дохода.