Наталья Горячая: о чем важно знать предпринимателю, применяющему УСН 6% или ПСН

Уже давно звучит как мантра из уст предпринимателей: всё, что остается у предпринимателя после уплаты налогов, является его личными деньгами. Отчасти это утверждение верно. Однако, дьявол, как известно, кроется в деталях.

Если смотреть буквально на это утверждение, то есть две важные проблемы, которые оно порождает:

1.  Налоговые риски

2. Угроза финансовой безопасности

Рассмотрим более подробно каждую из проблем. Если вы как ИП применяете УСН 6% или ПСН, и оказываете услуги и де-юре, и де-факто самостоятельно, то можете дальше вообще не читать. Однако, если фактически у вас есть сотрудники, которых ни банк, ни фискальные органы не видят, или если вы выполняете работы и тоже официально не имеете сотрудников или подрядчиков, или торгуете товарами, приобретаемыми у третьих лиц, но не оплачиваете товар ни безналом, ни за наличный расчет с получением чеков, то ваш бизнес под угрозой. Что может произойти?

Как вам известно, ФНС имеет доступ к выпискам по расчетному счету налогоплательщиков. Получив от банка справку о движении денежных средств, сравнив данные декларации и данные выписки по счетам в банках, инспекторы не только могут убедиться в том, что вы в полной мере отразили доход от своей деятельности, подлежащий налогообложению, но и изучат объем поступившей выручки, соотнесут его с видом деятельности, сравнят с практикой делового оборота. Пример: ИП на УСН 6% имеет патент на грузовые перевозки. В собственности 5 грузовых автомобилей, сотрудников нет. При проведении камеральной проверки по УСН инспекторы обнаружат несоответствие: машины катаются, а сотрудников нет. Тогда инспекция выставит вам требование либо объяснить причины такого расхождения, либо уточнить свои налоговые обязательства, сдав отчетность по зарплатным налогам и взносам. 

Еще пример: ИП на УСН 6% торгует в магазине одеждой, которую закупает на рынке «Садовод» за наличные. Инспекция, изучив выписку по расчетному счету, сверив данные с выпиской из ЕГРЮЛ, предложит заплатить налог с выгоды, полученной от получения товара на безвозмездной основе. Ведь если вы не получаете от продавца чеки, бОльшую часть денег со счета ИП снимаете и отвозите в мешке на рынок, то откуда вы его взяли? Если не купили, то украли? Или получили безвозмездно? Если первое, то привлекут внутренние органы для расследования, а если второе – заплатите налог с экономической выгоды. Хотите поспорить? Идите в суд. 

В далеком 2001 году был принят закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма. В бизнес-среде кратко этот закон называют 115-ФЗ или ПОД/ФТ. Какое отношение он имеет к описанном в первой части примерам? Прямое. Закон предписывает банкам в случае обнаружения операций, вызывающих подозрение, отказывать клиенту в обслуживании счета. Что за этим следует? Душещипательные рассказы предпринимателей о так называемых блокировках счетов. Это когда вы не можете никакой платеж сделать: ни поставщику, ни агенту, ни за аренду, ни зарплату даже (если налоги сразу не планируете платить).

Что предъявит вам банк? Видя операции по счетам, выявив отсутствие платежей поставщикам, подрядчикам, сотрудникам, агентам, арендодателям, сотрудники банка предложат сначала представить документы, обосновывающие движение денежных средств, а потом попросят закрыть расчетный счет, уведя остатки по нему в другой банк. Если при этом кредитная организация не воспользуется своим правом в силу действующих тарифов снять повышенную комиссию за перевод, то вам крупно повезло. Что делать в связи с этим? Да, продавец предлагает более высокую цену за товар, если покупать по безналичному расчету. Да, если платить официально зарплату, то при имеющихся ценах потребитель не сможет покупать вашу продукцию, услуги, работы. Но нет другого пути, кроме как выходить в полностью прозрачное поле. Ну, или менять вид деятельности. Либо банк, либо налоговая инспекция рано или поздно заставят таких предпринимателей поменять подход к ведению дел или просто уйти из бизнеса.