Подпишитесь на наш телеграм канал 
За первое полугодие 2024 г. число самозанятых в РФ перевалило за 10 млн человек, увеличившись по сравнению с 2023 г. на 1 миллион. В чем причины популярности такого подхода к оформлению профессиональной деятельности, какие плюсы и минусы быть самозанятыми, что за «подводные камни» подстерегают людей, решивших оформиться в этом статусе? Попробуем разобраться.
В 2019 г. в силу вступил экспериментальный режим обложения налогами на территории нескольких регионов РФ. С июля 2020 г. действие соответствующего федерального закона распространилось на всю территорию России. Самозанятость — это особый режим для физических лиц, которые занимаются профессиональной деятельностью. Он отличается от налогообложения предпринимателей, однако ИП также имеет право применять такой режим в работе, с некоторыми ограничениями. Многим очень выгодно использовать этот вариант выплаты налогов, поскольку у самозанятости есть несомненные преимущества перед другими видами налогообложения.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (далее — НПД), реализуя результаты своего труда, продавая товары или услуги, получая за это деньги. Статус самозанятого предоставляется физическому лицу, которое работает самостоятельно, не привлекая наемных работников. Установлены следующие ставки НПД:
4% от доходов, полученных в результате сотрудничества с физлицами;
6% на доход от юридических лиц и компаний.
При регистрации в качестве самозанятого предоставляется бонус — налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока он не исчерпается платежами, ставка по уплате НПД от работы с физлицами составляет 3%, а от НПД при работе с компаниями — 4%. Когда вычет заканчивается, уплата НПД идет по стандартной ставке — 4% и 6%. Отчисления рассчитываются автоматически по данным от налогоплательщика. Не нужно заполнять декларации и многочисленные бухгалтерские формы.
О налогообложении самозанятых и штрафах можно почитать в нашей статье.
Регистрация в качестве налогоплательщика занимает несколько минут. Можно воспользоваться такими способами:
Лично посетить местное отделение ФНС, взяв с собой паспорт и ИНН.
Зайти в режиме онлайн в «Личный кабинет» налогоплательщика, введя пароль и указав ИНН.
Зарегистрироваться через портал «Мой налог» через мобильное приложение. Указываются паспортные данные, ИНН, другая информация. Можно использовать сведения на «Госуслугах» о физическом лице.
Воспользоваться специальным разделом на сайте обслуживающего банка. Многие крупные финансово-кредитные компании предоставляют такую услугу (Сбербанк, ВТБ, Т-Банк и т.д.). Банковская организация самостоятельно передает данные ФНС и отсылает пользователю соответствующие уведомления.
Заявление рассматривается, как правило, в течение 1 рабочего дня, после чего заявителю присваивается статус самозанятого. Не нужно открывать расчетный счет: безналичную оплату можно принимать на текущую карту. Отказаться от самозанятости можно, нажав на клавишу в профиле «Сняться с учета ПНД».
О регистрации самозанятых разными способами можно почитать здесь.
Статус предоставляется только физическим лицам, резидентам РФ (людям, которые пробыли на территории страны не менее 183 дней). Стать самозанятыми могут граждане России и стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии). Чтобы оформиться в этом статусе, гражданину другой страны потребуется получить российский ИНН и ВНЖ.
Заниматься можно любой работой, продавать собственноручно изготовленную продукцию, оказывать услуги, если это не запрещено законодательством и на конкретный вид деятельности не наложено ограничений. Человек теряет статус самозанятого, если его доход за год превысил 2,4 млн рублей. В этом случае он должен подать сведения в ФНС по переходу на другой режим обложения налогами, и регистрацию как ИП. При этом ограничений по месячной доходности нет: например, в январе доход может составить 15 000 рублей, а в феврале — 1 000 000 рублей.
Государством установлено, что особый режим обложения налогами не могут применять люди, работающие в следующих отраслях:
добычи и реализации полезных ископаемых;
продажи маркированных и подакцизных товаров;
перепродажи товаров, не изготовленных собственноручно.
Также нельзя стать самозанятым государственному служащему (если он не сдает как частник, квартиру в аренду), ИП, применяющим УСН, ЕСХН, работающим на патенте, ведущим деятельность, облагаемую НДФЛ. Не дадут статус посредникам, которые представляют интересы других лиц, людям, получающим комиссионные отчисления. При этом человек может совмещать официальную работу с самозанятостью — например, быть официально трудоустроенным бухгалтером и оформить подработки с клиентами для уплаты НПД.
Подробнее об ограничениях в деятельности можно почитать здесь
К преимуществам самозанятости относятся следующие:
Большой выбор вариантов деятельности.
Возможность работать с компаниями любой формы собственности, обычными гражданами, по авторским, подрядным договорам, разовым контрактам и заказам.
Низкую налоговую ставку. Для примера: если человек работает в компании как обычный сотрудник, то он будет платить 13% НДФЛ, если является резидентом, и 30% НДФЛ, если он не резидент. Если же у него статус самозанятого, то налог составит 4% за доходы от физических и 6% от юридических лиц.
Начисления производятся только на фактически полученные доходы по результату оплаты. Нет доходов — нет выплаты налога.
Можно совмещать самозанятость с основной работой, где работодатель отчисляет взносы в бюджет, фонды.
Не нужно подавать никакие отчеты, начисления производятся автоматически. Система уведомляет плательщика, какая сумма к уплате подлежит за отчетный период, до какого числа следует внести деньги.
Предоставление разового вычета в размере 10 тыс. рублей.
Не обязательно использовать онлайн-кассу. Все чеки формируются в приложении «Мой налог». Чтобы не делать это вручную, подключите платежи Robokassa. В сервисе можно бесплатно и автоматически формировать и отправлять чеки. Подробности здесь.
Быстрая регистрация. Из документов достаточно предоставить только скан паспорта и справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
Здесь важно помнить, что самозанятый и ИП на НПД – разные статусы, несмотря на некоторые сходства. Самозанятому без ИП необходимо регистрироваться в качестве самозанятого, а ИП на НПД – в качестве ИП.
Быстрая активация. После заполнения простой анкеты и создания магазина останется выбрать вариант фискализации и отправить заявку на активацию. Для самозанятых полная активация в сервисе проводится с момента частичной.
Можно подключиться даже несовершеннолетнему (с согласия родителей).
Широкий выбор способов оплаты: карты РФ, иностранные карты, СБП, pay-методы, ЮMoney.
Самозанятым доступны все модули Robokassa для интеграции с CMS / CRM.
Самозанятый не вправе оказывать услуги работодателю, применяя свой статус. В этом случае компания и сотрудник штрафуются за уклонение от уплаты налогов. Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. Не предоставляется данный статус лицам, сдающим в аренду коммерческую или нежилую недвижимость. Не смогут стать самозанятыми адвокаты и нотариусы — для них работают особые схемы обложения налогами.
Основной минус — отсутствие социальных гарантий. Самозанятому не выплачивается больничный лист, не предоставляется отпуск, он не вправе претендовать на льготы. Самостоятельно, на добровольной основе, можно делать отчисления в Социальный фонд, тогда больничный лист будет выплачиваться через полгода постоянных взносов из расчета общего трудового стажа: если он составляет менее 5 лет, то выплачивается 60% от 2-3 МРОТ, если 5-8 лет, то оплата больничного достигает 80% МРОТ, более 8 лет — 100% МРОТ.
К недостаткам режима можно отнести такие факторы:
нельзя работать с наемными сотрудниками;
нельзя превышать годовой лимит по доходам в 2,4 млн рублей;
есть ограничения по вариантам деятельности;
нельзя получить имущественный, социальный и другие вычеты по уплате налога.
Предприниматель может работать на НПД, если не использует других схем налогообложения, по тем же ставкам, с теми же ограничениями и запретами. Однако специалисты считают, что у ИП на НПД больше возможностей для бизнеса, чем у обычного самозанятого. Например, если доход превышает установленную сумму 2,4 млн рублей, то самозанятый должен прервать работу, зарегистрироваться в качестве ИП и применять другой режим. Предпринимателю не нужно останавливать деятельность при смене режима. Потребуется только отослать уведомление в налоговую службу.
Если вы планируете перейти на ИП, наша техподдержка поможет: просто направьте запрос в Личном кабинете.
Периодичность выхода дайджеста - 1 раз в месяц. На указанный e-mail отправлено письмо-подтверждение.
