Виды деятельности для самозанятых

Содержание статьи:

• Какие услуги может оказывать самозанятый в 2024 г.
• Меры поддержки государства для самозанятых
• Что изменилось для самозанятых в 2024 г.

Экспериментальный налоговый режим, действующий в РФ с 2019 г., показал свою эффективность — к середине 2024 г. уже более 10 млн человек зарегистрировались в качестве самозанятых. Первый вопрос, который возникает у людей, желающих легализовать свой небольшой бизнес — какие виды деятельности для самозанятых разрешены законодательством? Разберемся детальнее.

Какие услуги может оказывать самозанятый в 2024 г.

В существующих нормативных документах не оговариваются отдельно услуги, которые может оказывать самозанятый. Все, что не запрещено, — разрешено. При регистрации через приложение «Мой налог» пользователю предлагается выбрать услуги из выпадающего обширного списка. Например, такие:

• сантехнические (замена, установка, ремонт водопроводных и канализационных сетей и элементов);

• строительные (ремонт, возведение, снос, отделка зданий, сооружений);

• парикмахерские (стрижка, окраска волос, бровей, педикюр, маникюр и т.д.);

• маркетинговые (перевод статей, разработка сайтов и лендингов, продвижение интернет-ресурсов, наполнение их контентом и т.д.);

• образовательные (репетиторские, преподавательские, продажа авторских курсов);

• финансовые (бухгалтерские, аудиторские, риэлторские);

• юридические (консультирование);

• транспортные (пассажиро- и грузоперевозка, мойка машин, эвакуация, буксировка, услуги такси и т.д.).

Перечисленные варианты — всего лишь часть услуг, разрешенных самозанятым. Они могут сдавать недвижимость (за исключением коммерческой и нежилой) в аренду, выпекать торты, изготавливать игрушки, сувениры, дрессировать животных, продавать растения, которые вырастили самостоятельно, и т.д. 

Если деятельность самозанятого предпринимателя разрешена законом, он может принимать онлайн-оплату через Robokassa. Помимо приема платежей банковскими картами РФ, сервис предлагает самозанятым ряд дополнительных услуг. В их число входят:

• автоматическое формирование и отправка чеков, 

• иностранные карты, 

• pay-методы, 

• СБП, 

• рассрочка. 

Подробности можно узнать здесь.  

Разрешенные виды деятельности для самозанятых в 2024 г.

Здесь работает тот же принцип: разрешено все, что не запрещено. Самозанятым запрещено работать в следующих сферах:

• продавать подакцизную и маркированную продукцию (за исключением сахаросодержащих напитков, оговоренных отдельно в п. 1 ст. 181 НК РФ);

• заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;

• перепродавать чужие товары;

• вести посредническую деятельность в интересах других лиц, получая комиссионные отчисления и вознаграждения;

• доставлять товары от других лиц, принимая или передавая платежи (за исключением случаев использования зарегистрированной продавцом ККТ при расчетах).

Самозанятые могут совмещать основную работу с подработкой, однако вступать в трудовые отношения с работодателем по ней нельзя. Например, Иванова работает официально переводчиком технических статей в журнале, а по вечерам лепит из глины кувшины. Нельзя продавать кувшины работодателю, поскольку закон это признает подменой трудовых отношений и попыткой уйти от обложения налогами. Запрет на сотрудничество с работодателем распространяется на 2 года после увольнения самозанятого. 

Меры поддержки государства для самозанятых 

Для государства самозанятые — представители МСП. Поэтому лица, использующие этот  режим налогообложения, могут рассчитывать на такую же поддержку. К ним относятся следующие виды помощи:

• Заключение социального контракта. Это соглашение с социальным фондом, который передает деньги физлицу на развитие и расширение бизнеса. Средства выдаются безвозмездно, их не нужно потом отдавать, однако действуют определенные условия предоставления финансов: доход самозанятого в течение последнего квартала должен быть меньше прожиточного регионального минимума; самозанятый официально зарегистрирован как безработный; все средства должны быть потрачены по целевому назначению, что должно подтверждаться первичной документацией (чеками, счетами-фактурами и т.д.). Можно получить до 350 тыс. рублей на открытие бизнеса.

• Получение субсидии на ведение личного подсобного хозяйства. Самозанятому возмещаются затраты на приобретение кормов, семян, рассады, саженцев, удобрений и т.п. Для получения денег он должен подтвердить статус самозанятости, обязаться применять данный режим обложения налогами в течение 3 лет с момента получения субсидии, расходовать полученные деньги целевым способом, предоставить выписку из хозяйственной книги о ведении подсобного хозяйства в течение 12 предыдущих месяцев. Выдают до 200 тыс. рублей.

• Налоговый вычет. При регистрации самозанятости предоставляется вычет в размере 10 000 рублей — скидка на уплату налога.

В сервисе Robokassa налоговым вычетом можно управлять в личном кабинете. 4% будут вычитаться за платежи от физических лиц, 6% от юридических лиц.

• Льготы на аренду помещений. Для ведения профессиональной деятельности самозанятый может получить в аренду по сниженной цене бизнес-инкубатор. Для каждого региона действуют свои правила предоставления льготной аренды. Ознакомиться с ними можно на сайте мойбизнес.рф для конкретной области, края, республики.

• Кредит по сниженной ставке. Выдается на разовой основе самозанятым из расчета: ключевая ставка ЦБ + 2,75% при условии, что физлицо занимается приоритетной деятельностью, к которой относится торговля (оптовая и розничная), внутренний туризм, бытовые услуги, ресторанный бизнес, работа в области здравоохранения, образования, науки, сельского хозяйства.

• Участие в госзакупках на льготной основе. Законодательными нормативами оговорено, что государственные органы должны совершать не менее 25% всех закупок с представителями малого бизнеса, включая самозанятых. Самозанятый должен получить усиленную электронную цифровую подпись (ЭЦП) и зарегистрироваться на соответствующей торговой площадке. 

• Получение социальных выплат, направленных на поддержку семьи, участие в специализированных федеральных и региональных программах.

• Предоставление нематериальных мер поддержки. К ним относится возможность регистрации собственного товарного знака, отсутствие формальностей при ведении бизнеса, получение бесплатной юридической консультации, бесплатное обучение на курсах, тренингах, семинарах, и т.д.

• Участие в ярмарках выходного дня, на фестивалях, других рынках сбыта с целью расширения целевой аудитории и привлечения новых клиентов.

Следует учитывать, что государственные меры помощи обычно носят временный характер, могут быть аннулированы в ближайший период или заменены другими вариантами поддержки. Если требуется конкретная помощь, то лучше использовать имеющиеся возможности прямо сейчас. Отслеживать изменения можно на официальном сайте.

Что изменилось для самозанятых в 2024 г.

Для самих самозанятых изменилось немногое: теперь они могут получить пособие по безработице в максимальном размере при снятии с учета. Для этого нужно состоять с работодателем в трудовых отношениях не менее 26 недель в течение одного года, иначе пособие будет минимальным.

А вот для компаний и ИП, которые привлекают на работу самозанятых, изменилось многое. Минтруда РФ с 1 марта текущего года установило лимиты по сотрудничеству с лицами, использующими НПД (налог на профессиональный доход по самозанятости). Подозрительными и нарушающими ТК РФ будут считаться следующие виды взаимодействия:

• сотрудничество более 3 месяцев подряд;

• ежемесячные выплаты более 20 тыс. рублей;

• использование самозанятым возможностей и ресурсов предприятия;

• наём на работу более 10 самозанятых при недавно проведенном сокращении штатов;

• наличие недавних (до 2 лет) трудовых отношений с самозанятым.

Ограничения по видам деятельности для самозанятых в 2024 году

Самозанятый вправе работать в разных отраслях народного хозяйства — для этого нет ограничений. Однако занятие определенными видами деятельности требует получения лицензии, например, пассажирские, транспортные перевозки, медицинские услуги и т.п. Придется зарегистрироваться в качестве ИП и указать НПД при выборе режима обложения налогами. 

Нужно ли сообщать в ФНС о выбранном виде деятельности

При регистрации пользователь может указать, в какой сфере он собирается работать, но это не обязательно. Если область деятельности сменилась, то уведомлять ФНС дополнительно не нужно. Налоговая не станет проверять, по какому конкретно виду деятельности уплачивается НПД, поскольку камеральные и другие проверки самозанятых не ведутся на основании соответствующих писем и распоряжений ФНС.