Кому и зачем нужна сверка с ФНС

Контроль расчетов с1 бюджетом — основа финансовой дисциплины для любого бизнеса, будь то компания или индивидуальный предприниматель. Сверка с налоговой службой не обязательна, но проводя ее регулярно, вы убережете бизнес от неожиданных долгов и штрафов. В этой статье разберем, зачем нужна сверка, как ее инициировать и что делать, если данные не сходятся.

Что такое сверка с ФНС

Сверка расчетов с ФНС — это процесс сравнения данных налогоплательщика о суммах уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов с информацией, которая содержится в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Право налогоплательщика на получение информации о состоянии расчетов с бюджетом прямо закреплено в Налоговом кодексе РФ (ст. 21 НК РФ).

С 1 января 2023 года для большинства налогоплательщиков на специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН и др.) введены единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Соответственно, и сверка теперь проводится именно по ЕНС.

Когда сверка особенно важна

Хотя сверку можно проводить в любое время, есть ситуации, когда она крайне рекомендуется:

• При смене бухгалтера или руководителя — новый специалист должен убедиться, что у компании нет скрытых долгов.
• Перед закрытием ИП или ликвидацией юридического лица. Важно помнить, что долги не аннулируются при закрытии бизнеса.
• При смене налоговой инспекции (например, при переезде в другой регион).
• По запросу банка или партнеров — иногда требуется подтверждение отсутствия задолженности.
• Если вы заметили расхождения в платежных документах — например, ошибку в КБК (коде бюджетной классификации).

КБК — это уникальный код, по которому платеж направляется на нужный счет в бюджете. Ошибка в КБК может привести к тому, что деньги «зависнут» как невыясненные или «уйдут не туда».

Регулярная сверка (например, раз в квартал) позволяет быть уверенным в чистоте расчетов и избежать недоимок и штрафов.

Какие документы можно запросить в ФНС

С июня 2023 года ФНС использует новые формы документов для сверки. Вы вправе запросить три основных документа:

• Справка о сальдо ЕНС — показывает остаток на вашем едином налоговом счете на дату запроса.
• Справка о принадлежности сумм денежных средств — подтверждает, какие именно платежи зачислены на ваш счет (в том числе через ЕНП).
• Акт сверки — документ, в котором детализируются расхождения между данными налогоплательщика и ФНС по принадлежности уплаченных сумм.

Все эти документы предоставляются в течение 5 рабочих дней, а акт сверки — в течение3–5 дней в зависимости от формата.

Каждое 28-е число ФНС обновляет данные по ЕНС в системе. В этот день вы не сможете сформировать справки и акты. Если 28-е выпадает на выходной, эта возможность будет временно ограничена в следующий рабочий день.

Обновление данных в личных кабинетах ФНС происходит 27 числа, при этом в них фиксируется информация по состоянию на 28 число. Выдача документов возобновляется 29 числа или, если эта дата выходная, в ближайший рабочий день.

Как подать запрос на сверку

Для отправки запроса доступны различные варианты:

• Личная подача: обратитесь в любую инспекцию ФНС или в МФЦ.
• Почтовая отправка: направьте документы заказным письмом через «Почту России», обязательно оформив опись вложения и уведомление о вручении.
• Электронный способ: воспользуйтесь Личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.
• Через бухгалтерские сервисы: подача доступна с помощью онлайн-сервисов, например, «Моё дело» или «Контур.Эльба».

Если вам нужен акт сверки в бумажном виде, подайте заявление по форме из Письма ФНС № АБ-4-19/17879@. Для электронного акта используется форма из Приказа ФНС № ЕД-7-19/1295@.

Что делать, если данные не совпадают

Ошибки в учете случаются — как с вашей стороны, так и со стороны ФНС. Если вы обнаружили расхождения:

1. Подготовьте свой вариант акта сверки, в котором в графе 3 разделов I и II укажите свои суммы только по тем строкам, где есть разногласия.

Раздел I — для платежей, уплаченных в качестве ЕНП.

Раздел II — для платежей, уплаченных не в качестве ЕНП (например, по старым реквизитам).

2. Для решения вопроса необходимо подать в инспекцию ФНС письменное обращение. Оно оформляется в свободной форме и должно включать подробное обоснование вашей позиции, а также комплект подтверждающих документов, таких как копии платежных поручений, уточненных налоговых деклараций и т.п.

Подать обращение можно теми же способами, что и запрос на сверку.

Ваше обращение рассматривается до 30 дней. Если налоговая служба согласится с вашими аргументами, проверьте через 14 дней, исправлены ли данные, с помощью повторной сверки

Плюсы и минусы сверки

Заключение

Сверка расчетов с ФНС — это эффективный инструмент налогового контроля, который находится в руках самого бизнеса. Не будучи обязательной, она является признаком добросовестного и ответственного подхода к ведению дел. Регулярная сверка раз в квартал — ваша страховка от финансовых потерь и юридических рисков. Это простое действие обеспечит бизнесу стабильность и спокойное развитие.