НДС при онлайн-продажах: руководство для ИП и ООО

Что такое НДС и когда он применяется?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который платят продавцы товаров и услуг. Он включается в цену продукции и взимается с конечного потребителя. То есть, формально деньги за НДС собираются с покупателя, но перечисляет их в бюджет продавец.

Пример: Вы продаете чехлы для телефонов по 1 000 рублей. Если ставка НДС 20%, то из этих 1 000 рублей 166,67 рублей — это НДС, который вы должны перечислить в бюджет, а остальные 833,33 остаются вам.

Важно: актуальную информацию по НДС, включающую вопросы вычетов, порядок расчета, декларирование, льготы и сроки уплаты, можно уточнить в ФНС.

Когда нужно начислять НДС:

• Если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСН).
• Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, даже если применяете другие режимы.
• При некоторых операциях, например, импорте товаров в Россию.
• Условиях, предусматривающих уплату НДС.

Общая система налогообложения

Это стандартный режим, при котором вы платите: налог на прибыль, страховые взносы и НДС.

Применяется, если вы не выбрали специальный налоговый режим. Подходит крупным компаниям и тем, кто сотрудничает с другими юридическими лицами (например, оптовые продажи).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 2015 года при работе на УСН предприниматель обязан платить НДС, если доходы превысят 60 млн рублей.

Патентная система налогообложения (ПСН)

При работе с ПСН продавец не должен платить НДС, но есть исключения:

Импорт товаров – при ввозе продукции из других стран необходимо уплатить НДС, если товары не подпадают под льготы или освобождение от налога.

Обязанности налогового агента — если российская компания работает с иностранной организацией, у которой нет представительства в РФ, она должна удержать и перечислить НДС в бюджет.

Совмещение налоговых режимов — если предприниматель или компания одновременно применяет ПСН и ОСН (либо УСН), в некоторых случаях может возникнуть обязанность начислять и платить НДС.

При выручке более 60 млн рублей предприниматель должен платить НДС.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим подходит фермерам и сельхозпроизводителям. Упрощает налогообложение, но НДС все равно может быть обязанностью, если:

• вы работаете с организациями,
• вы экспортируете/импортируете продукцию,
• вы сами решили стать плательщиком НДС.

Особенность: При ЕСХН НДС платится только в случае добровольной регистрации в качестве плательщика НДС или при импорте товаров.

Когда платить НДС не нужно?

Пониженная ставка НДС

НДС по ставке 10% начисляется при реализации определенных категорий товаров, которые государство считает социально значимыми:

• Сахар, соль, хлеб, крупы, макаронные изделия, овощи, рыба (за исключением рыбных деликатесов), молоко, яйца, мясо (кроме деликатесов) и пр.
• Товары для детей: соски, ванночки, одежда, обувь, матрасы, подгузники, пластилин, игрушки, канцтовары и пр.
• Лекарства и товары для диабетиков (кроме освобождаемых от налога).

Нулевая ставка НДС по отдельным операциям

• Ставка НДС 0% - это не льгота, а особый порядок налогообложения. Она применяется к конкретным операциям, таким как:
• экспорт товаров;
• международные перевозки;
• реализация отдельных медицинских товаров (по утвержденному перечню);
• некоторые образовательные и культурные услуги (в случаях, предусмотренных НК РФ).

При нулевой ставке необходимо:

• Вести раздельный учет операций.
• Собирать подтверждающие документы (для экспорта - таможенные декларации с отметкой о выпуске, контракт с иностранным покупателем, транспортные документы с подтверждением вывоз).
• Сдавать декларацию по НДС в сроки, установленные для общего порядка.

Освобождение от обязанностей плательщика НДС.

Освобождение (ст. 145 НК РФ) доступно только для организаций и ИП на ОСН при соблюдении условий:

• выручка без учета НДС за предыдущие 3 последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн рублей;
• деятельность не связана с подакцизными товарами.

Процедура получения:

• Подача уведомления в ИФНС (не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение)
• Освобождение действует 12 месяцев, продлевать его нельзя — нужно заново подтверждать условия

Важные ограничения:

• запрещено выставлять счета-фактуры с НДС;
• входной НДС нельзя принять к вычету, а нужно включать в стоимость товаров;
• при превышении лимита выручки или продаже подакцизных товаров — потеря освобождения с доначислением налогов.

НДС при онлайн-продажах

При онлайн-торговле НДС зависит от типа покупателя, вида товара/услуги и страны сделки. Разберем ключевые моменты.

Место реализации: где платить НДС?

Определяется по правилам НК РФ (ст. 148, 174.2):

Важно: 

• Для цифровых услуг физлицам автоматически применяется страна клиента.
• В ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) — особые правила.

Продажи физлицам: как начислять НДС?

• В России: стандартная ставка 20% (включается в цену товара).

За рубеж:

• Для электронных услуг (стриминг, софт), оказываемых иностранным физлицам, НДС не начисляется при подтверждении места оказания услуги.
• Для товаров — НДС зависит от страны доставки (может потребоваться регистрация за рубежом).

Как оформить:

• Для покупателей-физлиц (B2C) НДС указывается в чеке, но счет-фактура не требуется.

Продавцы товаров из ЕАЭС обязаны уплачивать НДС в России

С 1 июля 2024 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, обязывающие продавцов из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) платить НДС в России при продаже товаров физическим лицам через электронные торговые площадки ЕАЭС.

Поправки затронули главу 21 НК РФ, дополнив ее статьей 174.3. В ней прописаны особенности расчета и уплаты налога при реализации товаров ЕАЭС через онлайн-площадки.

Компании из ЕАЭС, включая посредников (агентов, комиссионеров, поверенных), продающие товары россиянам через электронные площадки.

Такие продавцы должны встать на учет в российском налоговом органе и рассчитывать НДС с этих операций.

Ставки НДС:

• 16,67% – основная расчетная ставка.
• 9,09% – применяется в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 164 НК РФ (например, для некоторых категорий товаров).

Счет-фактура: когда и как оформлять?

Обязателен только для B2B (юрлица и ИП):

Для B2C (физлиц) счет-фактура не нужен — достаточно чека с выделенным НДС.

Документы для дистанционной торговли

• Для товаров: договор (можно в электронной форме), накладная (ТОРГ-12 или УПД).
• Для услуг: акт оказания услуг (подписывается электронно).
• Подтверждение сделки: скриншот заказа, email-подтверждение.

Совет: Подключите ЭДО (электронный документооборот) — это ускорит оформление и снизит риски ошибок.

Электронные счета-фактуры

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) — это цифровые документы, подтверждающие уплату НДС за товары, работы или услуги.

Обмен ЭСФ осуществляется только через аккредитованных операторов электронного документооборота (ЭДО).

Преимущества электронных счетов-фактур:

• Быстрая отправка и подпись — документы можно подписать онлайн из любой точки мира и сразу передать контрагенту.
• Экономия на расходах — отказ от бумажных носителей и курьерской доставки снижает затраты.
• Автоматизация учета — сокращение ручного ввода данных уменьшает риск ошибок, которые могут привести к недействительности документа и проблемам с возмещением НДС.

Как начислять и уплачивать НДС при продажах через интернет

Разберем ключевые моменты: как рассчитывается налог, какие документы оформляются и в какие сроки нужно платить.

Расчет суммы налога

Стандартная ставка НДС в России — 20%. Она применяется почти всегда, кроме случаев, когда законом предусмотрены льготные ставки (например, 10% для детских товаров или книг) или нулевая ставка.

Пример:

• Цена товара без НДС: 8 333,33 ₽
• Сумма НДС (20%): 1 666,67 ₽
• Итого к оплате: 10 000 ₽

Важно: При онлайн-продажах НДС включается в цену товара, то есть покупатель его фактически оплачивает.

Отражение НДС в первичных документах для юридических и физических лиц

Если вы продаете товар или услугу юридическому лицу или ИП, вам нужно оформить счет-фактуру, где будут указаны:

Для физических лиц счет-фактура не требуется, но НДС должен быть выделен в чеке онлайн-кассы.

Сроки уплаты НДС

НДС платится поквартально. Но важно не только перечислить деньги в бюджет, но и вовремя сдать декларацию.

Авансовые платежи

Если в течение квартала были получены авансы от покупателей, то:

Нужно начислить НДС с этих авансов (ст. 167 НК РФ)

Уплатить НДС до 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения аванса

В конце квартала при сдаче декларации происходит зачет ранее уплаченного НДС с авансов.

Для продавцов на маркетплейсах НДС с авансов может удерживаться автоматически.

Подача декларации по НДС

Электронная декларация обязательна для всех, кроме:

Налоговых агентов (кроме агентов по ст. 161 НК РФ);

Некоммерческих организаций на УСН (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС подается только в электронном виде через личный кабинет ФНС или оператора ЭДО.

Особенности онлайн-касс и формирования чеков с учетом НДС

При онлайн-продажах все расчеты должны проходить через онлайн-кассу, которая отправляет данные в налоговую службу в режиме реального времени. Сведения о НДС обязательны к указанию.

В чеке должна быть указана цена за единицу товара, количество товара, сумма без НДС, ставка НДС, сумма с НДС и конечная стоимость с НДС.

Важно: Все чеки сохраняются в облачном хранилище, и клиент может запросить их повторную отправку на email или телефон.

Совет: Убедитесь, что касса корректно считает и отображает НДС. Если ошиблись — можно сделать сторнировочный чек.

Заключение

Следует учитывать, что информация по налогообложению постоянно меняется. Приведенные в статье данные актуальны на момент публикации (июль 2025 года). За самой актуальной информацией и подбором индивидуальных налоговых решений рекомендуем обращаться к официальному сервису ФНС России. Этот ресурс работает как онлайн-помощник, помогая предпринимателям находить подходящие варианты налогообложения и соблюдения налоговых требований.