Отмена патента для розничной торговли: кто попадет под изменения и как действовать бизнесу с 2026 года

С 1 января 2026 года малый бизнес в России ждет налоговая реформа, которая внесет кардинальные изменения в налоговый режим. После принятия законопроекта №1026190-8 произойдет отмена патентной системы налогообложения (ПСН) для розничной торговли через стационарные объекты. Предстоящие изменения носят радикальный, а не частичный характер, и их воздействие распространится на десятки тысяч бизнесменов. В этой статье мы разберем, что означает отмена ПСН, кого именно она затронет, какие альтернативы доступны и как подготовиться бизнесу.

Что ждет патентную систему в 2026 году: суть изменений в НК РФ

Грядущие изменения затрагивают два ключевых аспекта патентной системы, делая ее менее доступной для значительной части бизнеса.

Ключевые нововведения

Снижение лимита доходов с 60 до 10 млн рублей. Согласно изменениям в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, право на применение ПСН будет утрачено, если доходы ИП с начала года превысят 10 млн рублей.

Важно: утрата права происходит с начала того налогового периода, на который был выдан патент. Это означает, что при превышении лимита в апреле, налоги придется пересчитывать по УСН или ОСНО с 1 января.

Ограничения для предприятий стационарной торговли и сферы грузоперевозок. Из перечня видов деятельности (ст. 346.43 НК РФ) исключаются подпункты, связанные со стационарной розничной торговлей, а также грузоперевозки автомобильным транспортом.

Почему государство идет на эти меры

Реформа преследует несколько целей:

• Выравнивание налоговой нагрузки между ИП на ПСН и компаниями на других режимах.
• Повышение прозрачности рынка и борьба с недобросовестными схемами.
• Систематизация налоговой нагрузки, исключение применения льготного режима крупными торговыми точками, маскирующимися под микробизнес.

Кого точно затронет отмена патента

Кого затронут изменения:

• предпринимателей, занимающихся стационарной торговлей: владельцев магазинов, павильонов, киосков, точек в ТЦ (даже без торгового зала);
• грузоперевозчиков;
• предпринимателей с доходом выше 10 млн рублей.

Кто сохранит патент

• Нестационарная торговля. Например, изменения не затронут торговлю через лотки, в палатках, на ярмарках.
• Развозная и разносная торговля (автолавки, продажа «с рук»).
• Оказание бытовых услуг, ремонта, парикмахерских и т.д. (из перечня ст. 346.43 НК РФ).

Важное уточнение: патент нельзя применять для дистанционной торговли (интернет-магазины, маркетплейсы).

Какие альтернативы доступны бизнесу после отмены ПСН

Потеряв право на патент, ИП необходимо выбрать новый налоговый режим. Сравним основные варианты.

Финансовые последствия и новые риски для бизнеса

Переход на новый режим неизбежно повлечет за собой изменения в налоговой нагрузке и объеме отчетности.

Сравнение налоговой нагрузки на примере

На ПСН: ИП в Москве с магазином площадью 30 м² платил за патент примерно 36 000 руб. в квартал (условно).

На УСН «Доходы»: при выручке 1,2 млн руб. в квартал налог составит 72 000 руб. (1 200 000 * 6%).

Вывод: нагрузка может вырасти в разы. На УСН 15% при высоких расходах она может быть сопоставима или ниже, но требует тщательного учета.

Ключевые риски и дополнительные затраты

Есть несколько ключевых рисков, но главные:

• Рост налоговой нагрузки.
• Увеличение бухгалтерской нагрузки — в том числе обязательное ведение КУДиР и подача декларации.
• Превышение порога годового дохода в 10 миллионов рублей для ИП на УСН с 2026 года будет иметь серьезные налоговые последствия. В этом случае предприниматели станут плательщиком НДС. В связи с этим у него возникнет обязанность по ведению полного документооборота, связанного с этим налогом, включая оформление счетов-фактур и ежеквартальную подачу деклараций в ФНС.
• Несвоевременная подача заявления об утрате права на патент (в течение 10 дней после превышения лимита) грозит штрафами.

Как перейти с ПСН на УСН

Чтобы минимизировать риски, действуйте по плану уже сейчас:

• Проверьте ОКВЭД и формат точки. Убедитесь, что ваши коды деятельности и физический формат работы соответствуют реальности.
• Рассчитайте налоговую нагрузку. Сравните, что выгоднее: УСН 6% или 15%. Используйте данные о доходах и расходах за 2024-2025 годы.
• Подайте уведомление о переходе на УСН (до 31 декабря 2025). Не откладывайте этот шаг на последний день.
• Обновите кассовое оборудование и ПО. Убедитесь, что ваша онлайн-касса и фискальный накопитель корректно работают в рамках новой системы налогообложения.
• Проверьте интеграции и автоматизируйте учет. Настройте бесперебойную передачу данных в ОФД и сервисы приема платежей (например, Robokassa). Это позволит автоматизировать учет операций, избежать ошибок и сэкономить время на формировании отчетов.

Позиция государства и последствия для рынка

Реформа направлена на системные изменения. Ожидается, что отмена ПСН 2026 приведет к:

• Массовому переходу ИП на УСН.
• Росту налоговых поступлений в бюджет.
• Ускорению цифровизации розницы, так как учет на УСН и ОСНО требует большей автоматизации.
• Для государства это шаг к созданию единого налогового поля. Для бизнеса — серьезный вызов, требующий быстрой адаптации и пересмотра финансовых моделей.

Заключение

Отмена патента для ИП в рознице — это знаковое событие. У вас есть достаточно времени до начала 2026 года, чтобы провести финансовый аудит, выбрать оптимальную систему налогообложения и подготовить бизнес к переходу.

Действуйте оперативно: проконсультируйтесь с бухгалтером, используйте онлайн-сервисы для автоматизации и просчитайте риски.