Новые правила для ООО и ИП на УСН с 2025 г

С 1 января в России вступили в действие новые правила налогообложения, которые коснутся ООО и ИП на УСН. Рассказываем про изменения УСН для ООО и индивидуальных предпринимателей, обращаем внимание на другие важные нюансы налоговой реформы 2025 года.

Законодательное регулирование УСН с 1 января 2025 года

12 июля 2024 года президент РФ подписал Федеральный закон №176-ФЗ. Вместе с законом №362-ФЗ от 29.10.2024 года он вносит существенные изменения в Налоговый кодекс. В частности, это касается налогов для ИП на УСН, а также для компаний, которые тоже работают по упрощенной системе налогообложения.

Основные изменения на УСН выглядят следующим образом.

Во-первых, применять «упрощенку» разрешается при соответствии перечисленным далее условиям:

• доход за 2024 год составляет не более 450 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — не менее 200 млн рублей;
• средняя численность работников — не более 130 человек.

Для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года должен быть не выше 337,5 млн рублей.

Во-вторых, повышенные ставки, действовавшие ранее при превышении лимитов по УСН, больше не применяются.

В-третьих, «упрощенцы» теперь должны платить НДС. Но это требование не распространяется на тех, чьи совокупные доходы за прошлый год оказались не более 60 млн рублей. Также оно не касается недавно созданных ООО и только что зарегистрировавшихся ИП.

Новые налоги для ИП и ООО в 2025 году

Новые налоги не вводятся. Однако организации и индивидуальные предприниматели при определенных обстоятельствах — в зависимости от размера дохода за предыдущий отчетный период, — теперь обязаны платить НДС. Это можно рассматривать как новый, дополнительный налог для тех, кто раньше его не платил.

Как работает ООО и ИП на «упрощенке»

Важно точно рассчитать доход, потому что от него зависит размер налога на добавленную стоимость, а также возможность вообще не платить НДС.

Доход по УСН	Ставка НДС в следующем году или освобождение от налога	Возможность вычета входного НДС
Меньше 60 млн руб	Освобождение	Нет
Больше 60 млн руб	10% или 20%	Да
60-250 млн руб	5%	Нет
250-450 млн руб	7%	Нет

 

Если компания либо ИП в прошлом году работали по УСН, они просто считают доход. Если ООО или индивидуальный предприниматель перешли на «упрощенку» в текущем году, они исходят из используемой ранее системы налогообложения:

• ИП учитывают НДФЛ или ЕСХН;
• ООО — налог на прибыль либо ЕСХН.

Если ИП работает сразу по двум режимам — например, использует «упрощенку» и патент, — ему надо для сравнения с лимитами суммировать все доходы.

Особенности «упрощенки» 6% для ООО и ИП

Ранее в России действовали повышенные налоговые ставки:

• для режима «Доходы» — 8%;
• для режима «Доходы минус расходы» — 20%.

Они вступали в действие при превышении лимита выручки. Но теперь они отменены, поэтому схема стала более простой. При режиме «Доходы» налог по УСН составляет 1-6%, при режиме «Доходы минус расходы» — 5-15%, как и было ранее. Но если выручка окажется больше 199,35 млн рублей, ИП или компания обязаны будут перейти на общий режим налогообложения.

Пример расчета налога на «упрощенке»

Предположим, ООО «Честная компания» в 2024 году заработала 50 млн рублей, то есть она не обязана платить НДС. За I квартал 2025 года она должна будет заплатить только УСН в размере 6%. Здесь все просто: надо выручку — предположим, она составила 20 млн рублей — умножить на 6%:

20 000 000 х 6% = 1 200 000 рублей

Если в 2024 году ООО «Честная компания» заработала, например, 70 млн рублей, у нее появилась обязанность заплатить НДС в размере 5%. Для подсчета налога необходимо:

ставку НДС разделить на 100% + ставка НДС, то есть 15% / (100%+5%), получившийся результат умножить на доходы.

Итого: 20 000 000 х 5% / (100%+5%) = 952 380,95 рублей.

Отчетность ООО и ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН сохраняется обязательство сдавать все налоговые документы, которые предоставлялись в ФНС ранее. Но в связи с необходимостью платить налог на добавленную стоимость появляются новые обязанности. Нужно:

• вести налоговые регистры по НДС, чтобы корректно рассчитать налог;
• оформлять книгу продаж — при условии, что ИП или ООО не освобождены от НДС;
• оформлять книгу ИП — для тех субъектов, которые будут заявлять вычеты по налогу.

Также обязательно надо выставлять счета-фактуры — опять-таки при условии, что ИП или компания не освобождены от НДС.

Как и ранее, средства для уплаты налога надо перечислять на ЕНС — Единый налоговый счет.

Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН

Также ООО и работающие по «упрощенке» ИП в 2025 году в определенных ситуациях должны сдавать специальные отчеты.

Например, предприниматели, попавшие в выборку Росстата, обязаны сдавать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля). Тем, кто ввозит в Россию товары из стран ЕАЭС, нужно подавать декларацию по косвенным налогам. Если товары, которые реализует компания или ИП, входят в список прослеживаемых, необходимо оформлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами.

Что грозит за просрочку отчетности на УСН

Если не сдать отчетность по «упрощенке» вовремя, нужно будет уплатить штраф. Об этом говорится в ст. 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа — 5% от суммы задолженности за каждый полный либо неполный месяц с пропущенного дня предоставления документов, но не менее 1000 рублей.

Даже если компания либо ИП заплатили налоги, но не предоставили отчетность, их все равно оштрафуют. В этом случае размер штрафа составит 1000 рублей.

Как «упрощенцам» подготовиться к реформе

Условия УСН для ООО в 2025 году, как и для индивидуальных предпринимателей, остаются сравнительно выгодными. Появилась необходимость платить НДС, но не для всех, кто использует «упрощенку», а лишь для тех, чей доход за предыдущий отчетный период превышает 60 млн рублей. Также теперь не действуют повышенные ставки налогов для тех, кто превысил лимиты.

Помимо этого, вступили в силу и другие изменения системы налогообложения — например, введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Поэтому даже в том случае, если вы не работаете по УСН, необходимо внимательно изучить все нововведения — возможно, есть какие-либо другие нюансы, которые вас касаются.

Как Robokassa решает проблему работы по новым правилам

В Личном кабинете Robokassa уже все готово к работе клиентов по этим правилам. 

Указать льготную ставку НДС для магазина можно в три шага: 

1. Зайдите в раздел «Фискализация» через левое меню.
2. Найдите свой магазин в перечне и выберите ставку НДС в выпадающем списке.
3. Нажмите кнопку внизу «Сохранить изменения», чтобы система запомнила выбор.

После успешного сохранения, в чеках будет отображаться выбранная ставка НДС. 

Если ваша компания не попадает под новые правила, можно ничего не менять и продолжать работать как раньше. 

Еще не сотрудничаете с нами? Подключитесь к Robokassa  всего за 1 день и проводите онлайн-платежи прозрачно, просто и безопасно.