Понятие самозанятости

Содержание статьи:

• Что такое самозанятость
• Зачем становиться самозанятым
• Кто может стать самозанятым
• Чем удобен режим самозанятости для физлиц
• Как выставить счет на оплату
• Регистрация в Robokassa
• Плюсы и минусы самозанятости

С 2019 г. государство предлагает людям, ведущим свой небольшой бизнес, стать самозанятыми. Сначала эксперимент внедряли только в нескольких регионах страны, а с 2020 г. он распространился по всей территории РФ. Самозанятость пользуется популярностью — с начала 2024 г. в этом статусе зарегистрировалось более 10 млн человек, что на 1 миллион больше, чем в 2023 г. Разберемся, что за понятие «самозанятый», какие оно налагает обязанности, в чем плюсы статуса.

Что такое самозанятость

Зачем становиться самозанятым 

Самозанятость дает возможность легализовать свою деятельность с минимальными налоговыми издержками: при работе с физлицами уплачивается 4% от дохода, с ИП и компаниями — 6%. Вдобавок для человека, впервые зарегистрировавшегося в данном статусе, действует налоговый вычет 10 000 рублей и сниженные ставки: 3% и 4% при сотрудничестве с гражданами и юрлицами соответственно. 

Например, Иванова продала сумку с вышивкой знакомой за 5 000 рублей. С этой суммы выплачивается 4% (как доход от продажи физическому лицу) 5000 х 4% = 200 рублей. 200 рублей — обычная сумма НПД. Но для Ивановой действует вычет и сниженная ставка НПД 3%: 5000 х 3% = 150 рублей — размер НПД к уплате с учетом вычета, который составил 50 рублей. Скидка вычитается из бонуса в 10 000 рублей: 10 000 — 50 = 9 950 (остаток скидки). 

Согласно текущему законодательству, физические лица, работающие в компаниях, должны уплачивать 13% НДФЛ (резиденты, находящиеся на территории страны не менее 183 дней) или 30% (нерезиденты, которые находятся в России менее 183 дней). Такие высокие налоговые издержки зачастую не дают возможность организациям нанимать сотрудников. В случае с самозанятыми все просто — за отчисления в бюджет отвечают сами граждане в этом статусе, а ставки налогообложения не превышают 6%.

Кто может стать самозанятым

Законодательством оговаривается, что получить статус самозанятого может только физическое лицо. Можно заниматься любой работой, оказывать любые услуги, если они не подпадают под запреты. Запрещены следующие виды деятельности:

• Реализация маркированных и акцизных товаров. К примеру, продавать собственноручно изготовленное варенье можно, а йогурт — нет.

• Добыча и реализация полезных ископаемых.

• Перепродажа чужой продукции. Например, купить сумку, вышить на ней узор или рисунок и продать как свою можно, а реализовать в том же виде, в котором она была куплена, — нет.

• Деятельность с получением комиссионных, в интересах других лиц на основе контрактов и соглашений о посреднических услугах.

• Ведение работы, которая облагается НДФЛ, применение других режимов обложения налогами.

• Сдача в аренду коммерческой и нежилой недвижимости.

Нельзя использовать самозанятость государственным служащим, если только они не сдают в аренду жилую квартиру.

Подробнее об ограничениях можно почитать в нашей статье.

Чем удобен режим самозанятости для физлиц

Получить статус выгодно гражданам, которые на постоянной основе оказывают услуги другим людям или организациям, продают товары своего изготовления, подрабатывают иным образом. Можно сочетать самозанятость с официальным трудоустройством, с одной оговоркой: не вести деятельность в рамках льготного статуса у работодателя. 

Например, Петров работает в качестве дизайнера в компании, которая платит за него НДФЛ и отчисления в ПФ РФ, а вечером подрабатывает в такси, оформив самозанятость, и платит 4% от полученных доходов. Оказывать услуги пассажирских перевозок работодателю Петрову нельзя. Запрет на сотрудничество с работодателем распространяется на 2 года после увольнения сотрудника. Это делается, чтобы избежать искусственного уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении НДФЛ и взносов в фонды.

Не нужно сдавать отчеты, ходить в налоговую, вести бумажную первичную документацию. Зарегистрироваться можно в течение нескольких минут, чеки и счета формируются одним нажатием клавиши. Выплату налога можно настроить автоматическим списанием. 

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятому не нужно в обязательном порядке заключать договор с покупателями. Можно это сделать на добровольной основе, чтобы зафиксировать устные договоренности, особенности технического задания, другие условия сотрудничества. Иногда используется договор оферты. Например, самозанятый указывает на своем сайте, в блоге или в «Личном кабинете» условия работы. Если заказчика это устраивает, он уведомляет об этом подрядчика, полностью или частично оплачивает товар или услугу. Это называется акцептом оферты. С юридической точки зрения считается, что стороны заключили между собой договор, хотя никаких специальных документов не подписывали.

Не нужно составлять процентовку или акт выполненных работ, если это не оговаривается отдельно. Самозанятому не обязательно использовать ККТ, вести кассу. Можно получать деньги от клиентов на карту или наличными. Главное — не забывать указывать наличные средства как полученный доход.

Как оформить чек

Оформить чек можно в приложении «Мой налог» или в «Личном кабинете» на сайте ФНС. Через приложение чеки оформляются по такому алгоритму:

1. Зайти в приложение в раздел «Новая продажа».

2. Указать вид работы, сумму, дату оплаты и ИНН заказчика. Специалисты рекомендуют подробно расписать реализованный товар или оказанную услугу. Если для одного заказчика работа выполнялась несколько раз, было продано несколько товаров, то их можно указать в одном чеке общей суммой. 

3. Нажать на кнопку «Выдать чек».

4. Подтвердить сформированный документ и отправить покупателю любым удобным способом: на адрес электронной почты, в мессенджер, по QR-коду, отдать на бумажном носителе. 

Чек оформляется непосредственно после получения оплаты. Его можно отредактировать или аннулировать, если клиент недоволен товаром, вернул его и требует деньги назад. Налог в этом случае автоматически пересчитывается в сторону уменьшения.

Как выставить счет на оплату

Если самозанятый сотрудничает с юрлицами, то они могут попросить его выдать счет на оплату продукции или услуг. В этом случае последовательность действий такая же, как при формировании чека, с одним отличием — вместо кнопки выдачи чека нажимается клавиша «Выдать счет». Документ можно сохранить в формате PDF и отправить любым удобным методом клиенту. Нюанс: оформление счета на оплату для ФНС не приравнивается к оплате. Оплатой считаются только фактически полученные денежные средства. В этом случае для выставленного счета делается пометка «Оплачен».

В сервисе Robokassa можно не делать это вручную, а подключить автоматическое формирование чеков. В отличие от многих других сервисов в Robokassa это бесплатно.

Как платить налог

Не придется самостоятельно вычислять сумму к уплате. Это делает система автоматически на основании предоставленных налогоплательщиком сведений. Сумма к выплате указывается в приложении «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за расчетным периодом, а оплатить НПД нужно до 28 числа следующего за отчетным месяца. Если сумма к уплате 100 рублей и меньше, то НПД не взимается, а налог прибавляется к следующим начислениям. Для выплат в приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж, привязав банковскую карту.

Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет

Это необязательная опция: самозанятый может не открывать расчетный счет, принимая безналичные платежи на карту для физлица. Нужно только информировать ФНС о поступающих доходах, формировать чеки. Эту информацию налоговая служба считает подтвержденным доходом, базой для обложения НПД. 

Регистрация через банк-партнер налоговой службы

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно разными способами: через приложение «Мой налог», через «Личный кабинет» налогоплательщика в ИФНС, офлайн, посетив налоговую или используя специализированный сервис банка-партнера ФНС. Это такие крупные финансово-кредитные структуры, как Сбербанк, ВТБ, «Ак Барс», Т-Банк и другие. Интерфейсы для регистрации у банков разные, но в общих чертах последовательность действий такая:

1. Скачать мобильное приложение банка или зайти в веб-версию «Личного кабинета» на сайте банковской организации.

2. Найти раздел для регистрации в качестве самозанятого. Например, в Т-банке он заходится в опциях «Открыть новый счет или продукт».

3. Указать требуемые данные — регион, область деятельности и пр.

4. Нажать на кнопку оформления самозанятости, предварительно проверив введенную информацию.

Банк самостоятельно передает данные налоговой и отсылает пользователю уведомления.

Офлайн-регистрация в отделении ФНС

Можно лично посетить местное отделение ФНС для регистрации. Пользователю предлагается заполнить бланк заявления с указанием следующих данных:

• Ф.И.О., дата рождения, другие персональные сведения;

• паспортные данные;

• ИНН;

• вид деятельности, которым предполагается заниматься;

• адрес места жительства;

• дата, подпись.

Официально заявка проверяется в течение 6 рабочих дней, на деле статус присваивается гораздо быстрее. Отказать пользователю ФНС может в случае несоответствия представленной информации сведениям, имеющимся в базе данных. Причина отказа указывается в оповещении. Можно заново составить заявку, указав правдивую информацию.

Регистрация в Robokassa

• зарегистрироваться на сайте сервиса;

• создать Личный кабинет и ввести в нем свой ИНН физического лица. Система проверит наличие статуса самозанятого;

• заполнить анкету, состоящую из 2 частей: «Компания» и «Документы». В первой указываются сведения о самозанятом, во второй загружаются сканы документов (паспорта и справки о постановке на учет);

• создать магазин и выбрать фискальное решение;

• активировать вывод средств. 

Здесь важно помнить, что самозанятые и ИП на НПД – разные режимы, несмотря на некоторые сходства. При регистрации в Robokassa ИП на НПД необходимо выбрать подключение именно в качестве ИП.

Плюсы и минусы самозанятости

• низкая процентная ставка;

• возможность сотрудничать с частниками, ИП, крупными и небольшими организациями;

• разнообразие видов деятельности;

• простая регистрация;

• отсутствие формальностей при выплате налога;

• возможность совмещения с основной работой;

• наличие бонуса в виде вычета;

• работа без открытия расчетного счета, ведения первичной документации, составления деклараций и форм;

При работе с Robokassa есть дополнительные плюсы:

• возможность автоматически формировать и отправлять чеки;

• регистрация проходит быстрее ИП и юрлиц: потребуется лишь скан паспорта и справку о постановке на учет. Техническое подключение ускоряется благодаря готовым модулям для CMS / CRM;

• нет разделения на 2 этапа активации. В отличие от юрлиц, она происходит в один этап;   

• самозанятым доступно большинство функций, открытых для ИП и юрлиц.

К отрицательным сторонам можно отнести следующие факторы:

• отсутствие социальных гарантий. Самозанятому не зачитывается трудовой стаж, не выплачиваются отпускные и больничный (если только он самостоятельно не делает взносы в фонд соцстрахования). Женщинам-самозанятым не выплачиваются пособия по беременности и родам. Не получится оформить имущественные и другие вычеты из уплаченных налогов;

• ограничения по размеру доходов в 2,4 млн рублей. При превышении этой суммы самозанятый должен официально прекратить работу, перерегистрироваться в качестве ИП и применять другую схему налогообложения;

• есть запреты на определенные виды деятельности;

• нельзя нанимать работников.