Налоговая реформа 2026: список изменений для бизнеса

С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа, главные цели которой — повысить эффективность наполнения бюджета, усилить механизмы налогового контроля и перераспределить фискальную нагрузку между разными категориями плательщиков. Ее последствия ощутят практически все: от индивидуальных предпринимателей и микробизнеса до крупнейших корпораций.

Особенно важно владельцам малого и среднего бизнеса, финансовым руководителям и управленцам онлайн-проектов уже сейчас разобраться, какие именно изменения ждут предпринимателей в 2026 году, чтобы вовремя адаптироваться, избежать штрафов и не допустить неконтролируемого роста операционных расходов.

Контекст и цели реформы

Инициатором преобразований выступило Министерство финансов РФ. Как заявил глава ведомства Антон Силуанов, трехлетний бюджетный период (2026–2028 гг.) должен быть не только сбалансированным, но и устойчивым в долгосрочной перспективе. Для этого требуется дополнительная мобилизация внутренних ресурсов. Средства, полученные за счет налоговых корректировок, пойдут на реализацию стратегических задач государства — в первую очередь на выполнение социальных обязательств перед гражданами, обеспечение национальной безопасности и оборонную модернизацию, а также на поддержку технологического суверенитета и развитие высокотехнологичных отраслей.

Что известно о налоговой реформе 2026 года

Реформа в первую очередь коснется ключевых элементов налоговой системы:

• налога на добавленную стоимость (НДС);
• налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• специальных режимов — упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) систем налогообложения;
• налога на прибыль организаций;
• а также ставок страховых взносов.

Изменения затронут практически всех. Крупный бизнес столкнется с ростом НДС, средний — с отменой льгот по страховым взносам, а малый — с резким усложнением налогового учета и частично с выходом на НДС.

Изменения по основным налогам

НДС: ставка увеличится до 22%

С 2026 года НДС повышается до 22% (вместо 20%), льготная 10%-ная ставка сохраняется на продукты, лекарства и детские товары. А вот импортерам станет сложнее: теперь налог нужно платить еще до того, как товар пересечет границу.

Планируется отменить льготу по НДС для российских разработчиков программного обеспечения.

УСН и патентная система: пересмотр лимитов по доходу

С 2026 года условия работы на УСН ужесточатся:

• Порог освобождения от НДС снижается с 60 млн до 10 млн ₽ годового дохода.
• При доходах от 10 до 250 млн ₽ — ставка НДС 5% без права на вычеты.
• От 250 до 450 млн — 7% без вычетов.
• Свыше 450 млн — утрата права на УСН и переход на ОСНО с НДС 22%.

Патентная система налогообложения (ПСН) также теряет гибкость:

• Лимит доходов для применения патента снижается до 10 млн ₽.
• Запрещено использовать ПСН для розничной торговли, грузоперевозок и охранных услуг.

Страховые взносы: отмена льгот для большинства МСП

С 2026 года страховые взносы 2026 для большинства малых и средних предприятий вырастут:

• Страховые взносы для малого и среднего бизнеса изменятся. Пониженные тарифы отменят для торговли, строительства, добычи и некоторых других сфер. Эти компании будут платить по общим ставкам — 30% до предельной базы и 15% сверх нее. При этом льготные тарифы останутся для приоритетных отраслей, таких как обработка, производство, транспорт и электроника.
• Сохраняется только для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт), если доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70%.
• Для ИТ-компаний тариф повышается с 7,6% до 15%.
• Для руководителей ООО вводится вмененная база — даже при нулевой зарплате взносы начисляются с МРОТ.

НДФЛ

В правила уплаты НДФЛ внесут ряд изменений.

• Иностранным агентам ужесточат условия: они не смогут пользоваться льготами при продаже имущества или долей в компаниях, будут платить налог с подарков и наследства даже от близких родственников, лишатся инвестиционных вычетов по ИИС и других преференций, а также обязаны платить НДФЛ по ставке 30% со всех доходов — независимо от резидентства.
• При продаже доли в ООО или акций АО без налога по-прежнему действует пятилетний срок владения, но он не применяется, если участник просто выходит из общества.
• Семьи с двумя и более детьми получат уточненные условия льготы при продаже жилья: возраст детей не будет иметь значения, если они признаны недееспособными. В расчет можно будет брать детей, рожденных до 30 апреля следующего года после сделки; а при проверке наличия другого жилья будут учитывать не только площадь, но и кадастровую стоимость.
• Также уточняются правила налогообложения при продаже имущества: бывший ИП, использовавший квартиру в бизнесе, но не включавший ее в расходы, сможет уменьшить налогооблагаемый доход на полную стоимость покупки. Если имущество получено по мене или в счет исполнения обязательств, расходами считается сумма, ранее учтенная в доходах при его получении.
• Букмекерские конторы теперь будут удерживать налог со всех выигрышей, а не только с сумм свыше 15 000 ₽.

Налог на прибыль: новые ограничения

• Иноагенты и компании с их участием лишаются пониженных ставок.
• С 2026 года букмекеры подлежат двойному налогообложению: 5% от оборота по ставкам и 25% налога на прибыль.
• Продлен срок ограничения на перенос убытков — до 2030 года.

Как налоговая реформа повлияет на бизнес

Также меняются правила отчетности:

• Сроки уплаты налогов переносятся на рабочий день до выходного.
• Вводится обязательный универсальный передаточный документ (УПД) вместо старых форм первичной отчетности.
• Упрощается подача уведомлений — часть отменяется, другая подается авансом.

Как налоговая реформа повлияет на бизнес

Кому станет тяжелее финансово:

• Компании на общей системе налогообложения — из-за повышения ставки НДС до 22%.
• Малый бизнес на УСН с годовым доходом свыше 10 млн рублей — теперь им придется платить НДС и вести более сложный учет, что увеличит как налоги, так и административную нагрузку.
• Большинство малых и средних предприятий — льготы по страховым взносам отменяются, и ставка вырастет до стандартных 30% (в пределах базы).
• ИТ-компании — для них тариф страховых взносов удваивается: с 7,6% до 15%.

Кто выиграет:

• Экспортеры смогут возмещать из бюджета НДС.
• Компании в приоритетных отраслях (обрабатывающие производства), сохранившие льготы по взносам.

Что поменяется в отчетности и взаимодействии с контролирующими органами:

• УСН станет сложнее. Предпринимателям и компаниям на упрощенке, которые перейдут на уплату НДС, придется вести книги покупок и продаж и регулярно сдавать декларации по НДС — как это делают компании на общей системе налогообложения.
• Электронный документооборот упростится, но станет строже. С 2026 года единственным официально признаваемым электронным документом для подтверждения сделок будет универсальный передаточный документ (УПД). Старые форматы больше не подойдут.
• Сроки уплаты налогов станут жестче. Если дата платежа приходится на выходной или праздник, платить нужно будет не на следующий рабочий день, как раньше, а заранее — в последний рабочий день до него.

Что нужно сделать предпринимателям уже сейчас

Лучшая защита от новых налогов — действовать заранее. Чем раньше вы адаптируетесь, тем меньше потерь:

1. Проведите внутренний аудит.

Если у вас средний бизнес, обязательно сделайте сверку с ФНС. Смоделируйте свою финансовую модель в новых условиях. Оцените, во сколько вам обойдутся новые налоговые правила: рост НДС, ужесточение УСН и увеличение взносов могут радикально изменить вашу рентабельность.

2. Проверьте соответствие по УСН/патенту.

Спрогнозируйте свой доход на 2025 год. Если он превысит 10 млн ₽, готовьтесь к уплате НДС с 2026 года или рассматривайте альтернативные режимы.

3. Пересчитайте зарплатный фонд.

Оцените, затронет ли вашу компанию отмена льгот по страховым взносам. Начните планировать ФОТ с учетом возросшей нагрузки.

4. Настройте бухгалтерские и платежные системы.

Убедитесь, что ваше ПО поддерживает новые форматы отчетности, ставки НДС и готово к переходу на обязательный ЭДО через УПД.

Как подготовиться IT-компаниям к новым правилам

Оптимизация страховых взносов

Для снижения страховых отчислений стоит пересмотреть модель привлечения персонала. Эффективной может стать гибкая комбинация форматов:

• штатные сотрудники;
• внештатные специалисты;
• ИП-подрядчики;
• аутсорсинговые команды.

Важно: выбор формата должен быть экономически обоснован и соответствовать реальному характеру взаимоотношений. Формальное оформление трудовых отношений как гражданско-правовых (и наоборот) повышает риски проверок и доначислений.

Работа с НДС: стратегии для разных режимов налогообложения

Заложите НДС в цену продукта и пересмотрите модель монетизации — например, перейти с продажи лицензий на подписку или SaaS-формат.

Учитывайте, что если вы перепродаёте ПО, то прямая реализация увеличивает налогооблагаемый оборот.

Рассмотрите переход на агентскую схему: вы выступаете посредником, а не покупателем/продавцом. В этом случае в базу НДС включается только ваше вознаграждение, а не полная стоимость продукта.

Дополнительная опция

Если ваш продукт соответствует критериям инновационного, подайте заявку на включение в Сколково. Участники получают льготы по налогам и взносам — в том числе освобождение от НДС при экспорте ПО.

Снижение порога для НДС: вызов для малого IT-бизнеса

Раньше ИП и компании на УСН могли не платить НДС до дохода в 60 млн ₽. С 2026 года этот лимит сокращается до 10 млн ₽. Даже небольшие IT-студии и разработчики могут выйти за рамки и автоматически стать плательщиками НДС.

Уже сейчас настройте учётную систему под требования НДС — даже если вы пока не платите налог. Это снизит риски ошибок при переходе.

Общие рекомендации: как снизить риски с учетом новых правил

Автоматизация отчетности — ключевой инструмент для минимизации ошибок. Используйте современные бухгалтерские сервисы, которые оперативно обновляются в соответствии с изменениями законодательства.

В e-com или оказании дистанционных услуг применяйте платежные агрегаторы с интегрированной кассой (например, Robokassa). Это позволит снизить риск получения неучтенного дохода.

Не дожидайтесь уведомлений из налоговой — раз в квартал сверяйте свои данные с ФНС. Так вы вовремя заметите ошибки, исправите их до штрафов и не допустите неожиданных долгов.

Выводы: что ждет бизнес в 2026 году

Налоговая реформа, вступающая в силу с 2026 года, — это не отдельные корректировки, а масштабная трансформация всей налоговой системы. Она неизбежно приведет к увеличению финансовой нагрузки на компании и усложнению процессов налогового администрирования. Предпринимателям уже сегодня необходимо закладывать в планы рост операционных расходов, пересмотр условий сотрудничества с контрагентами и постепенный пересмотр ценовой политики в сторону повышения.

Переход на новый налоговый режим, корректировка договоров с поставщиками и согласование новых цен с клиентами — все это потребует не только ресурсов, но и времени, поэтому начинать подготовку стоит как можно раньше.