Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может воспользоваться и на каких условиях

Начало предпринимательской деятельности сопряжено с высокими расходами. Государственная поддержка в виде налоговых каникул помогает снизить финансовую нагрузку. В статье разберем, как работает эта льгота в 2026 году.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — это особая льгота, предоставляемая начинающим индивидуальным предпринимателям. Она заключается во временном применении нулевой ставки по налогу на специальных режимах налогообложения (УСН или ПСН). Такая мера государственной поддержки призвана снизить фискальную нагрузку на старте, что дает возможность реинвестировать освободившиеся ресурсы в развитие бизнеса.

Льгота касается только платежей по выбранному спецрежиму. Предприниматель по-прежнему обязан в полном объеме перечислять страховые взносы за себя, имущественные налоги и все взносы за работников.

Действуют ли налоговые каникулы в 2026 году

Вплоть до конца 2026 года каждый регион самостоятельно решает, вводить ли на своей территории нулевую ставку налога для впервые зарегистрированных ИП.

Федеральные нормы и роль регионов

Федеральный закон задает общие рамки программы, однако ключевые условия ее применения устанавливают региональные власти. Именно субъекты РФ определяют, действует ли льгота на их территории, утверждают конкретный перечень видов деятельности и могут вводить собственные критерии (например, лимит по доходам).

Практика по регионам в 2026 году сильно различается:

• В Адыгее не стали продлевать налоговые каникулы для ИП.
• В Северной Осетии право на льготу доступно только предпринимателям на УСН.
• В Брянской области разрешено применять нулевую ставку исключительно на патентной системе.
• В Волгоградской область действует поддержка бизнеса на УСН и ПСН.

Таким образом, возможность получить льготы для ИП напрямую зависит от решений, принятых в регионе.

Требования к ИП

Чтобы получить право на нулевую ставку, индивидуальный предприниматель должен соответствовать нескольким обязательным критериям одновременно.

Статус нового предпринимателя. Право на льготу имеют только ИП, зарегистрированные после того, как в соответствующем регионе вступил в силу закон о налоговых каникулах.

Льготный период. Нулевая ставка применяется в течение двух налоговых периодов подряд:

• На УСН — это два календарных года.
• На ПСН — это срок действия двух последовательных патентов.

Непрерывность применения спецрежима. Предприниматель должен сохранять выбранный режим налогообложения (УСН или ПСН) на весь срок действия каникул.

Ограничения по видам деятельности

Условием для применения льготы является ведение бизнеса в определенных приоритетных отраслях. К ним, согласно законодательству, относятся производство, социальные услуги, научно-исследовательские работы и бытовое обслуживание населения. Из данной поддержки полностью исключены торговые операции (за исключением деятельности в сфере общепита), а также любая работа с подакцизной продукцией.

Итоговый список кодов ОКВЭД, дающих право на налоговые каникулы для ИП, публикуется в законе региона.

Условия по доходам и численности сотрудников

Для УСН обязательно правило 70%: большая часть выручки (от 70%) должна поступать от приоритетной деятельности, указанной в законе региона.

Дополнительные требования

Регион может установить собственные рамки по предельной выручке или среднему числу работников.

Обратите внимание: право на льготу утрачивается, если доля доходов от нельготируемой деятельности превысит 30% от общей выручки. В этом случае налог будет пересчитан по стандартным ставкам за весь период.

Как проверить, распространяется ли льгота на ваш бизнес

Проверить, подпадает ли ваш бизнес под условия региональной программы, можно в центрах поддержки предпринимательства «Мой Бизнес». Специалисты помогут уточнить актуальный перечень кодов ОКВЭД и другие требования.

Возможность применения налоговых каникул в регионах

Как оформить налоговые каникулы

Порядок оформления для УСН

Для вновь зарегистрированных ИП. Чтобы перейти на налоговые каникулы, при регистрации или в установленный срок подайте стандартное уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1. Отдельного заявления на льготу не требуется — право на нулевую ставку возникает автоматически при выполнении всех условий. В годовой налоговой декларации укажите ставку 0%.

Для действующих предпринимателей. Если вы уже сдали декларацию за прошедший год со стандартной ставкой, пересчитать налог и вернуть уплаченную сумму за тот период нельзя. Однако вы можете применить льготу в оставшийся второй налоговый период, представив следующую декларацию с нулевой ставкой.

ИП, зарегистрированные менее года и соответствующие критериям, могут подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря и начать применять каникулы с нового календарного года.

Порядок оформления для ПСН

Чтобы получить патент с нулевой ставкой, при заполнении заявления по форме № 26.5-1 укажите «0%» в соответствующем поле на странице 002 и приведите реквизиты регионального закона, который устанавливает льготу (номер, дата, статья).

Если ИП, зарегистрированный менее двух лет, работает на ином режиме, но его деятельность подходит под условия, он может перейти на ПСН для использования каникул. Для этого заявление на патент нужно подать минимум за 10 дней до начала его действия. Чтобы использовать льготу в течение максимального срока (двух лет), необходимо оформить два патента последовательно, без перерыва между ними.

Когда право на каникулы может быть утрачено

Льгота отменяется, если ИП:

• Превысил установленные лимиты по выручке или численности.
• Сменил основной вид деятельности, который не относится к льготным.
• Изменил налоговый режим.

Если ИП перестает соответствовать условиям, льгота аннулируется. Налоговая служба пересчитает налог по обычным ставкам за весь срок, когда действовали каникулы.

Отчетность при нулевой ставке

На УСН нужно вовремя сдавать налоговую декларацию с нулевыми показателями.

На ПСН хотя книга учета доходов не сдается в налоговую инспекцию в качестве периодической отчетности, предприниматель должен ее вести. Инспекция может запросить книгу в любой момент для проверки соответствия условиям льготы (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Типичные ошибки и риски

• Неправильный выбор кода ОКВЭД при регистрации или ведение деятельности не из утвержденного перечня — основная причина отказа на налоговые каникулы.
• Нарушение правила 70% для УСН или региональных ограничений по выручке автоматически лишает льготы.
• Переход на другой налоговый режим автоматически прекращает действие каникул для ИП 2026.

Пример экономии на налоговых каникулах

Рассмотрим на примере начинающего предпринимателя и проанализируем его финансовый поток с льготой и без нее. Это покажет, какие средства остаются в бизнесе для развития.

Иван Петров открыл ИП в январе 2026 года и стал оказывать услуги по ремонту обуви. Он выбрал УСН «Доходы» (стандартная ставка в его регионе — 6%).

Его деятельность входит в утвержденный перечень для налоговых каникул.

Исходные финансовые данные за два года:

• Год 1 (2026): Совокупный доход — 1 200 000 рублей.
• Год 2 (2027): Совокупный доход — 1 500 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы за себя: 57 390 руб. в год.

Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.):

• За 2026 год: (1 200 000 - 300 000) * 1% = 9 000 руб.
• За 2027 год: (1 500 000 - 300 000) * 1% = 12 000 руб.

Итого обязательные страховые взносы за 2 года:

(57 390 * 2) + 9 000 + 12 000 = 135 780 рублей.

Эти взносы уплачиваются в любом случае, даже на каникулах.

Сравнительная таблица:

Важные выводы из расчета с новыми тарифами:

1. Экономия остается значительной. Несмотря на рост фиксированных взносов, прямая экономия в 162 000 рублей за два года не меняется, так как она касается только налога по УСН. Это по-прежнему крупная сумма для малого бизнеса.
2. Общая налоговая нагрузка растет. Обратите внимание, что даже с нулевым налогом общие обязательные платежи (взносы) составят 135 780 руб. за два года. Без каникул общая нагрузка (налог + взносы) приближается к 300 000 руб.
3. Сравнение нужно вести с «чистыми» остатками. Глядя на итоговую разницу в 162 000 рублей, предприниматель может оценить реальную покупательную способность, которую дает ему государственная поддержка. В нашем примере финансовый ресурс бизнеса увеличился на 6,7%.

Если Иван Петров в середине второго года превысит лимит по доходу или сменит вид деятельности, льгота будет отменена задним числом. Налоговая пересчитает налог по ставке 6% за весь период с начала применения каникул.

Заключение

Налоговые каникулы ИП в 2026 году — действенная мера поддержки. Чтобы успешно ее применить, проверьте наличие регионального закона, соответствие вашего бизнеса утвержденным видам деятельности и строго соблюдайте все установленные лимиты. Правильное использование этой возможности позволит направить сэкономленные средства на развитие вашего дела.