НДС при ввозе товаров электронной торговли в 2026 году

С 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа, затрагивающая онлайн-торговлю. Одним из ключевых элементов станет новая система уплаты НДС при ввозе товаров, приобретенных через электронные торговые площадки. Изменения коснутся не только зарубежных продавцов, но и российских интернет-магазинов, маркетплейсов, дистрибьюторов и даже индивидуальных предпринимателей, работающих с импортом.

Цель этих поправок — выровнять условия конкуренции между отечественными и иностранными участниками рынка, сократить «серый» импорт и обеспечить прозрачность трансграничной электронной коммерции. В этой статье мы разберем, какие именно изменения вступят в силу, кого они затронут и как бизнесу адаптироваться к новым правилам.

Почему снова меняются правила для e-commerce

Бурный рост трансграничной онлайн-торговли выявил существенные пробелы в налоговом законодательстве. Пока российские компании исправно платят НДС со своих продаж, зарубежные конкуренты — нет. Это создает неравные условия и ставит отечественный бизнес в заведомо невыгодное положение.

Основные проблемы текущей системы:

• Массовая неуплата НДС. Многие посылки с товарами из-за рубежа ввозились без учета налога на добавленную стоимость.
• Подмена стоимости товаров. Занижение цены в таможенных декларациях позволяло уходить от налогообложения.
• Использование серых схем. Отсутствие четкого регулирования позволяло недобросовестным участникам рынка минимизировать налоговую нагрузку.

Что конкретно изменится с 2026 года

Нововведения закрепляются поправками в Налоговый кодекс РФ и вводят совершенно новые механизмы администрирования НДС для электронной торговли.

1. Обязательная регистрация иностранных продавцов и площадок в ФНС.

Иностранные компании, которые продают товары российским покупателям через интернет, а также сами зарубежные маркетплейсы будут обязаны встать на учет в российской налоговой службе. Это ключевое условие для легальной работы на рынке РФ.

2. Новая схема расчета и уплаты НДС.

Ответственность за исчисление и перечисление налога в бюджет будет возложена на налоговых агентов. В их роли выступят:

• Иностранные продавцы.
• Российские и зарубежные электронные торговые площадки (маркетплейсы).
• Операторы платежей и логистические компании (в определенных случаях).

Это означает, что налог будет удерживаться на этапе расчета с покупателем или при передаче выручки продавцу. Для конечного потребителя это приведет к росту итоговой цены на импортные товары после применения полной ставки НДС.

3. Порог стоимости для уплаты НДС.

Новый порядок может коснуться и товаров, которые сейчас не облагаются пошлиной — например, покупки до 200 евро. Это означает, что даже недорогие посылки из-за рубежа будут облагаться НДС.

4. Упрощенный порядок уплаты через оператора ЭТП.

Для удобства администрирования будет внедрен упрощенный механизм. Маркетплейс или иной оператор электронной торговли будет самостоятельно рассчитывать, удерживать и перечислять налог со всех операций, проходящих через его платформу, формируя при этом специальный реестр для ФНС.

Кого затронут изменения

Новые правила окажут влияние на широкий круг участников рынка.

• Российские интернет-магазины, закупающие товары у зарубежных поставщиков.
• Маркетплейсы, выступающие посредниками. На них лягут обязанности налогового агента, что потребует модернизации IT-систем и финансовых процессов.
• Компании, использующие дропшиппинг и импортные склады. Изменится логика ценообразования и распределения налоговой нагрузки между участниками цепочки.
• ИП и малый бизнес, которые импортируют малые партии товаров для онлайн-продаж. Им необходимо быть готовыми к росту затрат и усложнению отчетности.

Как бизнесу работать по новым правилам

Чтобы переход на новые рельсы прошел гладко, мы рекомендуем предпринять следующие шаги.

1. Пересчитать структуру ценообразования. Заложите в стоимость товаров будущие налоговые расходы. Учитывайте поэтапное повышение ставки НДС при импорте товаров в свои финансовые модели.

2. Проверить и актуализировать договоры. В соглашениях с зарубежными поставщиками и посредниками необходимо четко прописать ответственность за уплату НДС, порядок взаимодействия и обмена данными.

3. Настроить передачу данных. Убедитесь, что ваши CMS/CRM-системы подходят для корректной передачи НДС, а также есть возможность массового изменения цен, если работаете с большой товарной номенклатурой.

4. Автоматизировать учет. Рассмотрите возможность внедрения специализированных бухгалтерских сервисов, которые поддерживают учет НДС при импорте и могут формировать необходимые реестры.

Риски внедрения новой системы НДС при ввозе товаров

Как и любая масштабная реформа, нововведения несут в себе определенные риски.

• Рост затрат и цен для покупателей. Увеличение налоговой нагрузки неизбежно приведет к удорожанию импортных товаров, что может повлиять на покупательский спрос.
• Ужесточение контроля. ФНС и таможенные органы получат новые инструменты для контроля. Площадки, не выполняющие обязанности налогового агента, могут столкнуться с блокировками на территории РФ.
• Административная нагрузка на малый бизнес. Небольшим компаниям и ИП будет непросто подстроиться под новые требования — им стоит заранее оценить свои ресурсы, упростить процессы учёта и, при необходимости, обратиться за поддержкой к специалистам или использовать готовые автоматизированные решения.

Что делать уже сейчас

Начать подготовку следует уже сегодня.

• Оцените долю импорта. Проанализируйте свой ассортимент и рассчитайте, как повлияет уплата НДС на вашу маржу.
• Следите за обновлениями законодательства. Подпишитесь на отраслевые новости и обновления от ФНС, чтобы быть в курсе финальной редакции поправок.
• Подготовьте IT-инфраструктуру. Обсудите с вашими разработчиками и поставщиками ПО необходимые доработки для учета новых кодов операций и формирования отчетности.
• Проведите аудит процессов. Проанализируйте цепочку от оплаты товара покупателем до его ввоза и возвратов, чтобы идентифицировать точки, где требуется учет НДС.

Заключение

Изменения в порядке уплаты НДС при ввозе товаров электронной торговли с 2026 года — это серьезный вызов для всего российского рынка электронной коммерции. Однако для подготовленных компаний они открывают возможности для более прозрачной и предсказуемой работы.

Начните готовиться уже сейчас, чтобы реформа прошла для вашего бизнеса максимально гладко.