Кто такой самозанятый гражданин и его статус в 2026 году

По данным ФНС, к началу 2026 года в статусе самозанятых зарегистрировано 15,27 миллиона россиян — это примерно на 25 % больше, чем годом ранее. За несколько лет самозанятость стала одной из самых массовых форм легальной занятости и позволила миллионам граждан официально оформить доходы без регистрации бизнеса.

Разберемся, кто такой самозанятый гражданин, какой у него правовой статус в 2026 году, какими правами и обязанностями он обладает и чем отличается от наемных работников и индивидуальных предпринимателей.

Кто такой самозанятый гражданин: определение и правовой статус

Самозанятый гражданин — это физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Такой статус закреплен Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Самозанятый ведет деятельность самостоятельно, без образования юридического лица и без найма работников, получая доход от результатов своего личного труда. Он работает «на себя»: сам выбирает заказчиков, определяет график, устанавливает стоимость услуг и несет ответственность за результат.

Ключевая особенность статуса — максимально упрощенное взаимодействие с государством. Самозанятому не нужно регистрироваться как ИП, вести бухгалтерию, сдавать налоговые декларации или использовать онлайн-кассу. Учет доходов и расчет налога происходят автоматически через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.

Налоги и финансовые обязанности самозанятого

В 2026 году налоговая система для самозанятых сохраняется без изменений. Налог на профессиональный доход уплачивается по следующим ставкам:

• 4 % с доходов от физических лиц;
• 6 % — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для новых плательщиков НПД предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока действует этот бонус, фактическая налоговая нагрузка ниже: 3 % и 4 % соответственно. Вычет расходуется автоматически по мере уплаты налога.

Налог рассчитывается только с фактически полученных доходов. Если в каком-то месяце доходов не было, платить ничего не нужно. Декларации не подаются, фиксированных платежей нет.

Дополнительные возможности при приеме платежей через Robokassa

При работе с Robokassa самозанятый получает несколько практических преимуществ. Во-первых, можно автоматически формировать и отправлять чеки покупателям. Во-вторых, подключение обычно занимает меньше времени, чем у ИП и юридических лиц: как правило, достаточно скана паспорта и справки о постановке на учет, а техническую интеграцию упрощают готовые модули для популярных CMS и CRM. Также для самозанятых активация проходит в один этап (в отличие от компаний, где процесс может быть двухэтапным). При этом самозанятым доступно большинство функций, которыми пользуются ИП и юридические лица.

Социальные гарантии самозанятых в 2026 году

До недавнего времени самозанятые практически не имели социальных гарантий, но с 1 января 2026 года ситуация изменилась. В России стартовал эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых, который продлится до конца 2028 года.

Теперь самозанятый гражданин может добровольно вступить в систему страхования через СФР и получить право на оплачиваемый больничный. Для этого необходимо ежемесячно уплачивать страховые взносы. Размер взноса зависит от выбранной страховой суммы, а право на выплаты возникает после шести месяцев регулярных платежей.

Пенсионное обеспечение также не формируется автоматически. Период работы в статусе самозанятого не засчитывается в трудовой стаж, если гражданин не делает добровольные пенсионные взносы. Это право, а не обязанность.

Кто может стать самозанятым

Применять режим НПД могут граждане России, а также граждане стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии) и Украины. Минимальный возраст — 14 лет, при этом несовершеннолетним потребуется согласие родителей или законных представителей.

Основные условия остаются прежними: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность должна входить в перечень разрешенных для НПД. Эксперимент по применению режима официально продлен до 31 декабря 2028 года.

Чем самозанятый отличается от наемного работника

Наемный сотрудник работает по трудовому договору, получает фиксированную зарплату, имеет оплачиваемые отпуска и больничные, а также автоматически накапливает трудовой стаж. Все налоги и страховые взносы за него платит работодатель.

Самозанятый гражданин находится в иной правовой позиции. Он не состоит в трудовых отношениях с заказчиком, сам платит налог с дохода и не получает трудовых гарантий по умолчанию. Его доход не фиксирован и зависит от количества и стоимости выполненных заказов. Отношения с клиентами регулируются гражданским, а не трудовым правом.

Отличия самозанятого от индивидуального предпринимателя

Самозанятость часто сравнивают с ИП, однако это разные формы ведения деятельности. Самозанятый регистрируется за несколько минут через приложение, не платит госпошлину, не ведет отчетность и не обязан платить фиксированные страховые взносы. Его налоговая нагрузка составляет 4–6 % от дохода.

Индивидуальный предприниматель обязан вести учет, подавать декларации, платить страховые взносы даже при отсутствии дохода и соблюдать требования выбранного налогового режима. При этом ИП может нанимать сотрудников, масштабировать бизнес и зарабатывать значительно больше — лимиты доходов для ИП существенно выше.

Совмещение самозанятости с работой по найму

Закон допускает совмещение самозанятости с работой по трудовому договору. Человек может одновременно быть наемным сотрудником и плательщиком НПД. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю как самозанятый, а также в течение двух лет после увольнения.

Ограничения и запрещенные виды деятельности

Самозанятый гражданин не может заниматься перепродажей чужих товаров без переработки, продавать подакцизные и большинство маркированных товаров, добывать полезные ископаемые, работать по агентским договорам и нанимать работников. Также действуют ограничения на отдельные виды аренды и посреднической деятельности.

При этом разрешена продажа товаров собственного производства, оказание услуг, выполнение работ, сдача жилой недвижимости в аренду, работа в сфере образования, IT, дизайна, ремонта, бытовых и творческих услуг.

Кому подходит статус самозанятого

Самозанятость оптимальна для фрилансеров, мастеров услуг, репетиторов, специалистов творческих и цифровых профессий, а также для тех, кто только тестирует бизнес-идею или подрабатывает в свободное время. Этот статус выбирают те, кому важны простота, минимальные налоги и отсутствие сложной отчетности.

Когда самозанятость не подойдет

Режим НПД становится неудобным, если доход стабильно превышает 2,4 млн рублей в год, требуется найм персонала, деятельность подлежит лицензированию или предполагается участие в крупных проектах и закупках, где заказчики предъявляют требования, характерные для ИП или юридических лиц. В таких случаях целесообразно регистрироваться как ИП.

Что ждет самозанятых в будущем

Хотя точных планов по изменению режима НПД после 2028 года пока нет, можно выделить несколько возможных сценариев. Режим может стать постоянным без существенных изменений, возможна корректировка лимитов дохода в сторону увеличения. Не исключено появление дополнительных социальных гарантий через расширение программы страхования. Вероятно усиление контроля за соблюдением правил применения НПД.

ФНС активно следит за тем, чтобы статус самозанятого не использовался для уклонения от налогов. Особое внимание уделяется случаям подмены трудовых отношений самозанятостью. Работодатели, которые переводят сотрудников в самозанятые для экономии на налогах и страховых взносах, могут быть привлечены к административной и налоговой ответственности.