Теги в кассовых чеках: что это и какие реквизиты обязательны по 54-ФЗ

Кассовый чек перестал быть лишь подтверждением оплаты. Сегодня это скорее фискальный контракт, структура которого регламентирована на уровне цифровых кодов. Каждый тег в этом контракте несет строго определенную нагрузку: идентификацию продавца, расшифровку товарной позиции, параметры налогообложения. ФНС принимает такой документ только при полном соответствии схеме формата фискальных данных (ФФД). Отклонение, включая отсутствие обязательного поля, рассогласование сумм или неправильную ставку НДС, переводит чек в статус «Отказ». Мы подготовили систематизированный перечень тегов, классификацию ошибок и логику их исправления через чеки коррекции.

Что такое теги в кассовых чеках

Теги в кассовом чеке — это цифровые коды, которые отвечают за конкретные реквизиты документа. Каждый тег хранит отдельную информацию: один фиксирует сумму покупки, другой указывает ставку НДС, третий сохраняет название товара, а еще один отмечает точное время операции. Эти данные онлайн-касса автоматически отправляет в налоговую службу через оператора фискальных данных в соответствии с законом 54-ФЗ. Благодаря тегам налоговая служба получает полную и структурированную картину каждой продажи.

Некоторые теги, например 1000 или 1048, могут не печататься на бумажном чеке для покупателя. Но они обязательны в электронной версии данных, которые отправляют в ФНС.

Вот пример электронного чека, отправленного покупателю:

В чеке каждый элемент является тегом. Например, ИНН — это тег 1018, номер смены — тег 1038, номер чека — тег 1042, QR-код в нижней части чека — тег 1196.

Основные функции тегов:

• Стандартизация. Обеспечивают единый формат данных для всех участников процесса.
• Автоматическая проверка. Фискальный накопитель (ФН) проверяет наличие и корректность обязательных тегов перед фискализацией чека.
• Гибкость. Позволяют включать в чек дополнительные или отраслевые реквизиты без изменения общей структуры документа.

Перечень обязательных реквизитов тегов по 54-ФЗ

Все реквизиты кассового чека классифицированы. Ниже представлены таблицы ключевых обязательных тегов, сгруппированных по смысловым блокам.

1. Основные реквизиты чека и данные о расчете

Эти теги содержат базовую информацию о документе, продавце и факте расчета.

2. Данные о пользователе (продавце) и месте расчета

3. Данные о покупателе и форме получения чека

4. Финансовые реквизиты (суммы, НДС, оплата)

Эти теги отражают денежную составляющую расчета.

5. Предмет расчета (товар или услуга)

Каждая позиция в чеке описывается набором тегов внутри структуры «Предмет расчета» (тег 1059).

Специальные и дополнительные теги: когда они нужны

Помимо универсальных реквизитов, предусмотрены специальные теги для конкретных ситуаций.

• Для маркированных товаров. В структуру предмета расчета включается тег 1162 «Код товара», содержащий код маркировки (Data Matrix).
• Для агентских схем и комиссии. Используются теги 1057 «Признак агента», 1222-1226 (данные агента и поставщика).
• Отраслевые реквизиты. Для отдельных сфер деятельности (аптеки, торговля алкоголем и др.) могут требоваться специальные реквизиты — тег 1261 «Отраслевой реквизит чека» и 1260 «Отраслевой реквизит предмета расчета». Их структура и состав определяются отраслевыми нормативными актами (Таблица 102).
• Дополнительная информация. По желанию пользователя в чек может быть включен тег 1084 «Дополнительный реквизит пользователя» (например, реклама, акции).

Теги в кассовых чеках: ошибки и инструкция по настройке

Если хотя бы один обязательный элемент заполнен с нарушением формата или отсутствует, чек не принимается. Предприниматель узнает об этом из уведомления оператора фискальных данных.

Статус чека как индикатор ошибки в тегах

Первый сигнал о проблеме приходит из личного кабинета ОФД. В разделе «Чеки» напротив каждого документа указан один из статусов:

• «Принят» — теги валидны, документ отправлен в ФНС.
• «Принят с предупреждением» — теги содержат ошибки в кассовых чеках, не блокирующие прием, но нарушающие логику расчета.
• «Отказ» / «Принят в жесткий карантин» — минимум один обязательный тег отсутствует или не соответствует схеме ФФД.

Критические нарушения тегов: когда ФНС не принимает чек

Отказ в приеме означает, что набор переданных реквизитов признан недостоверным с точки зрения формата. Ниже — список самых частых кодов ошибок с привязкой к конкретным тегам.

Потерян ИНН поставщика

Если в чеке присутствует признак агента:

• тег 1057 — на уровне всего чека;
• тег 1222 — в предмете расчета. Обязательно должен быть заполнен тег 1226 (ИНН поставщика). Без него чек «бракуется».

Ставка НДС вне допустимого диапазона

Поле, отвечающее за налог, принимает только строго определенные значения (от 1102 до 1107). Любое отклонение блокирует документ.

Обязательный тег пропущен

Например, нет тега 2108. С 9 ноября 2023 года налоговая служба перестала принимать чеки, созданные по ФФД 1.2, если в них отсутствует обязательный реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108).

Конфликт формата

• тег заполнен, но не соответствует типу поля (например, буквы в цифровом коде);
• в документе обнаружен тег, не предусмотренный текущей версией ФФД.

Время ККТ расходится с фактическим

Чек не может быть признан сформированным в момент расчета. Нарушение связано с тегом даты и времени.

Расхождение сумм

Тег 1043 (стоимость позиции) не равен произведению цены и количества. Возникает либо из-за ручного ввода, либо из-за сбоя в учетной системе.

Некритические ошибки тегов

Чеки с такими нарушениями ФНС принимает, но они помечаются как «Принят с предупреждением». Формально документ учтен, однако наличие системных предупреждений — триггер для выездной проверки.

Некорректная схема кредита

Если покупатель платит частями, фискальный документ должен содержать:

• тег 1214 — сумма внесенной предоплаты;
• тег 1216 — сумма постоплаты.

При отсутствии первого поля (1214) второе (1216) должно быть равно нулю. Иначе возникнет ошибка.

Работа с чеками коррекции: поочередное исправление тегов

Исправление ошибочного чека не означает его отмену. Нельзя сформировать один общий чек коррекции на все непринятые документы. Требуется поштучная обработка: каждый неудачный фискальный документ закрывается отдельным чеком коррекции.

Ответственность за неверные реквизиты

Нарушение формата тегов — основание для административного наказания:

• Для ИП и должностных лиц от 1,5 тыс. ₽ до 3 тыс. ₽.
• Для юридических лиц от 5 тыс. ₽ до 10 тыс. ₽ либо предупреждение.

Профилактика сбоев в тегах

1. Локализуйте источник

Профилактика сбоев строится на трех уровнях:

1. Аппаратное обеспечение с устаревшей прошивкой.
2. Программное обеспечение. Сбой происходит при формировании XML-пакетов ФД.
3. Человеческий фактор.

2. Настройте проверку на стороне кассы

Облачные кассовые решения позволяют заблокировать продажу, если не заполнен обязательный тег. Активируйте такие сценарии.

3. Используйте «институт добровольного исправления»

Ст. 14.5 КоАП предусматривает освобождение от штрафа, если предприниматель:

• обнаружил ошибку в тегах самостоятельно;
• сформировал чеки коррекции до получения уведомления ФНС;
• направил в инспекцию пояснения и подтверждающие документы.

Рекомендации

• Доверяйте автоматизации. Облачные кассовые сервисы и качественное ПО минимизируют ручные ошибки.
• Регулярно обновляйте ПО или подключите облачную кассу. Убедитесь, что кассовое ПО всегда обновлены до актуальной версии, поддерживающей действующий ФФД.
• Проверяйте чеки через ОФД. Используйте личный кабинет у вашего Оператора фискальных данных для мониторинга статуса отправки чеков и получения предупреждений об ошибках.
• Консультируйтесь с экспертами. При изменении законодательства и в нестандартных сделках (агентские/комиссионные) обязательно проконсультируйтесь с экспертом.