Самозанятость в 2026 году: возможности и ограничения для ведения бизнеса

Налог на профессиональный доход остается самым простым способом легализовать подработку и частную практику без деклараций и сложного учета. Режим продолжит действовать как минимум до конца 2028 года включительно в рамках эксперимента, поэтому отмены в 2026 не ожидается. При этом вокруг самозанятых усиливается контроль за схемами подмены трудовых отношений, а государство постепенно добавляет новые опции социальной защиты — уже на добровольной основе.

Кто может применять НПД

Стать самозанятым могут граждане РФ, а также иностранные граждане из стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) и граждане Украины при соблюдении общих условий режима и наличии права законно находиться и работать в РФ. Важно, чтобы деятельность соответствовала требованиям НПД, а доходы учитывались корректно через приложение или сервисы, подключенные к НПД.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Регистрация по-прежнему проходит онлайн и занимает несколько минут. Дальше вы просто фиксируете доходы, формируете чеки и оплачиваете налог по уведомлению.

Способы регистрации:

• через «Госуслуги»;
• через приложение «Мой налог»;
• через банки и сервисы, которые подключены к НПД (если ваш банк поддерживает регистрацию и выдачу чеков).

Чем может заниматься самозанятый

НПД — это про самостоятельную деятельность без штата: вы оказываете услуги, выполняете работы, продаете товары собственного производства и получаете оплату напрямую от клиентов. На практике режим отлично подходит для бытовых услуг и ремонта, IT и digital, обучения и консультаций, бьюти-сферы, творческих профессий, доставки или перевозок, клининга, а также для сдачи в аренду жилой недвижимости.

Что нельзя делать на НПД

Здесь обозначим четкие ограничения. Самозанятым запрещено:

• перепродавать товары, кроме продажи личного имущества;
• продавать подакцизные товары (алкоголь, табак), а также товары, подпадающие под обязательную маркировку;
• заниматься добычей или реализацией полезных ископаемых;
• работать по агентским или комиссионным поручениям в интересах другого лица (за редкими исключениями);
• нанимать работников по трудовым договорам;
• сдавать в аренду нежилые помещения (по НПД обычно допустима аренда именно жилых помещений);
• получать доходы, которые по закону не относятся к НПД (в том числе доходы от майнинга и операций по покупке или продаже цифровой валюты — такие доходы не подпадают под НПД).

Основные условия и ограничения в 2026 году

Главный лимит режима — доход не должен составлять более 2,4 млн рублей в год. Доход считается нарастающим итогом с 1 января. Если лимит превышен, право на НПД утрачивается автоматически, и дальше нужно переходить на другой налоговый режим (обычно с месяца, следующего за месяцем превышения). Вернуться на НПД можно с 1 января следующего года — если условия снова соблюдаются.

Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам, но может привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам (подряд/услуги) — важно, чтобы это не выглядело как скрытый штат.

Также действует важное ограничение по «бывшим работодателям»: если вы недавно уволились, нельзя сразу перевести прежнюю занятость в формат самозанятости и продолжать работать с тем же юрлицом/ИП как с заказчиком — для таких случаев установлен двухлетний перерыв.

НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами для предпринимательства, но можно совмещать с работой по найму: зарплата будет облагаться НДФЛ у работодателя, а доходы от самостоятельной деятельности — налогом НПД.

Налоги, вычет и сроки уплаты

Ставки НПД в 2026 году остаются базовыми: 4% при доходе от физлиц и 6% при доходе от организаций и ИП. После регистрации самозанятым дается налоговый бонус 10 000 рублей — он уменьшает налоговую нагрузку до тех пор, пока полностью не израсходуется, дальше ставка возвращается к 4% и 6%.

Налог рассчитывается автоматически, а платить его нужно ежемесячно до 28 числа следующего месяца по уведомлению. Декларации сдавать не нужно.

Важно: самозанятому не требуется онлайн-касса. Ваш «документ» — это чек НПД, который формируется в приложении «Мой налог» и передается клиенту.

Чеки: как не попасть на ошибки

Чек самозанятый обязан сформировать по каждому поступлению средств. В большинстве привычных сценариев это делается сразу при оплате, а при отдельных вариантах безналичных расчетов закон позволяет сформировать чек не позднее 9-го числа следующего месяца. Чтобы не спорить с проверяющими и не путаться, практический совет простой: формируйте чек максимально близко к моменту получения денег, а не «копите» их до конца месяца.

Что поменяется в 2026 году

Основное новшество — возможность добровольного социального страхования на случай болезни. С 1 января 2026 запускается механизм, при котором самозанятый может добровольно платить взносы и получить право на выплаты по временной нетрудоспособности. Это необязательная опция: кому важны больничные — подключаются, кому нет — продолжают работать как раньше.

Вторая важная история — взыскание налоговых долгов без суда. Уточнение по фактам: упрощенный (внесудебный) порядок взыскания для физлиц начал применяться с 1 ноября 2025 года, а в 2026 будет использоваться дальше как стандартная практика.

Третий тренд — контроль подмены трудовых отношений. Если компания фактически держит людей как штат (график, подчинение, регламенты, KPI, постоянное место работы) и маскирует это договорами с самозанятыми, риски переквалификации сохраняются: доначисления взносов, НДФЛ, штрафы и претензии по трудовому законодательству.

Как бизнесу безопасно работать с самозанятыми

Компаниям нанимать самозанятых удобно и выгодно, но безопасность держится на дисциплине документов и на отсутствии признаков «скрытого найма».

Мини-чек-лист для работодателя:

• проверяйте статус самозанятого перед оплатой;
• фиксируйте отношения договором ГПХ без признаков трудового (в нем не должно быть должности, графика, отпусков);
• запрашивайте чек после каждой оплаты и храните его;
• не сотрудничайте с бывшим сотрудником как с самозанятым, если с увольнения прошло меньше 2 лет;
• следите, чтобы исполнитель не работал как штатный сотрудник и не зависел от одного заказчика на 100% (это само по себе не запрет, но повышает риск вопросов).

Альтернативы, если НПД не подходит

Если вы упираетесь в лимит, хотите нанимать сотрудников, участвовать в закупках или учитывать расходы, обычно логичный следующий шаг — ИП на УСН (или иной режим под вашу модель бизнеса). Иногда оптимален вариант «ИП + НПД» (когда ИП применяет именно режим НПД), но он тоже остается в рамках всех ограничений самозанятости и требует аккуратности по отчетности и процессам.

В 2026 году самозанятость остается рабочим и выгодным режимом для услуг, частной практики и небольшого производства: ставки не растут, лимит 2,4 млн сохраняется, отчетности почти нет, а налог считается автоматически. При этом важно помнить о запретах, о двухлетнем ограничении для работы с бывшим работодателем и о рисках переквалификации «самозанятого в сотрудника» в компаниях, которые злоупотребляют ГПХ.