30.12.2025
1
2025 год ознаменовал период глубокой трансформации для российского бизнеса. Центральным событием стала налоговая реформа, законодательную основу которой заложил Закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Его положения, вносящие изменения в Налоговый кодекс, будут вводиться поэтапно, начиная с 1 января 2026 года. Однако эта масштабная реформа — лишь один из элементов системных изменений. Одновременно государство выстраивает новую архитектуру регулирования, сочетая ужесточение цифрового контроля в ключевых отраслях, введение новых правил для отдельных рынков и расширение мер поддержки.
Бизнес адаптировался к новым условиям: пилотные проекты с цифровым рублем, ужесточенные правила в туризме и обязательная маркировка телефонных звонков. В этом обзоре мы анализируем ключевые итоги года, охватывая весь спектр регуляторных и технологических изменений.
Налоговая реформа: ожидания и реальность
Основные положения налоговой реформы были приняты после обсуждения и корректировок. Отказ от самой жесткой первоначальной версии позволит снизить нагрузку на бизнес.
Диалог власти и предпринимателей смягчил переходный период. Основные изменения затронули ставки и условия специальных налоговых режимов, однако бизнесу удалось избежать радикальных мер: отмены госпошлины за маркировку товаров, отмены ПСН для грузоперевозок и розничной торговли, введения лимита численности сотрудников по АУСН, а также резких изменений по НДС.
Упрощенная система налогообложения: изменение лимитов и налогооблагаемой базы
Поправки в Налоговый кодекс существенно скорректировали работу на УСН «доходы минус расходы».
- 28 ноября Правительство РФ утвердило новый перечень затрат, которые теперь можно учитывать при расчете налоговой базы. Это повысило привлекательность режима для многих производственных и сервисных компаний.
- Благодаря коэффициенту-дефлятору (1,090) лимиты по доходу и стоимости основных средств были увеличены. Право применять УСН сохранится при доходе до 490,5 млн рублей и стоимости активов до 218 млн рублей. Бизнес на УСН может наращивать выручку, не опасаясь утратить льготный режим из-за формального превышения лимитов.
Маркировка товаров: контроль и новые инструменты
Система маркировки «Честный ЗНАК» окончательно перешла из режима внедрения в режим повседневного контроля.
- 12 сентября запущена интерактивная карта в приложении «Честный ЗНАК». Потребители могут проверить статус магазинов. Репутация продавца теперь напрямую влияет на выручку.
- 12 декабря подготовлен законопроект об автоматической системе фиксации нарушений при продаже немаркированных товаров. Рассмотрение законопроекта запланировано на 2026 год.
Реестр Росаккредитации: изменение в гостиничном деле
С 1 января 2026 года заработают строгие правила для сферы гостеприимства.
В 2025 году Минэкономразвития и Росаккредитация дали четкий сигнал рынку: с 1 января 2026 года размещать предложения на агрегаторах смогут только гостевые дома, внесенные в единый реестр. Это решение легло в основу масштабной подготовки — владельцы небольших объектов размещения начали оформлять документы, проходить инспекции и встраиваться в новую систему. Хотя сами правила вступят в силу в 2026 году, подготовка к включению в реестр требует много времени.
Финансы и платежи: биометрические платежи и поэтапное внедрение цифрового рубля
- В течение 2025 года технологии оплаты по ладони стали массово внедряться в крупных торговых сетях и на транспорте.
- Пилотные проекты по использованию цифрового рубля в госзакупках и соцвыплатах стартовали 1 сентября. Пока это не затронуло массовый бизнес, но знакомство с технологией стало необходимостью.
Государственная поддержка бизнеса и регулирование: «зонтичные» поручительства, кредитные каникулы и сокращение проверок
- Заработала программа «зонтичных» поручительств Корпорации МСП и ВЭБ.РФ, что позволило снизить требования к заемным средствам.
- С 1 октября 2025 года самозанятые и представители малого и среднего бизнеса получили право воспользоваться кредитными каникулами.
- За год ФНС сократила проверки и запросы документов на 40%.
Обновление классификатора профессий
В России обновили Общероссийский классификатор профессий. Основным нововведением стало закрепление в официальном перечне ряда востребованных рынком труда профессий. Это создаст единые стандарты для их корректного учета в кадровой документации и статистике.
Маркировка телефонных звонков
С 1 сентября бизнес в России обязан маркировать свои звонки. Теперь любой звонок с корпоративного номера компании или индивидуального предпринимателя должен содержать название организации и категория звонка (например, «банк» или «доставка»).
Заключение
2025 год запомнится бизнесу как период усиления системного регулирования и введения новых правил. Легализация и цифровизация стали главными векторами. Те, кто успел адаптироваться, использовать новые инструменты поддержки и наладить прозрачные процессы, укрепили свои позиции. Главный урок года заключается в том, что гибкость вместе со строгим соблюдением законов становятся залогом устойчивости.
