21.07.2026
10 минут
12
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим, который освобождает бизнес от деклараций и расчета налогов. Налоговая сама определяет сумму к уплате по данным онлайн-касс, банков и личного кабинета. В 2026 году эксперимент продолжает действовать на всей территории России. Мы собрали ответы на самые частые вопросы по АУСН, которые помогут быстро разобраться в применении режима и избежать ошибок.
1. Кто вправе применять АУСН в 2026 году: условия и ограничения
Налоговый режим АУСН доступен организациям и индивидуальным предпринимателям, которые одновременно выполняют несколько условий. Главное — бизнес должен быть зарегистрирован в любом субъекте РФ. К 2026 году все регионы, включая новые, присоединились к эксперименту.
Перечень ограничений короткий и прозрачный:
- Численность сотрудников — не более пяти человек. Как только штат превысит этот лимит, право на спецрежим теряется с начала того месяца, в котором произошло превышение.
- Годовой доход не должен выходить за пределы 60 млн рублей. При расчете учитывают поступления от реализации и внереализационные доходы.
- Остаточная стоимость основных средств для организаций ограничена суммой 150 млн рублей.
- Зарплату выплачивают только на карты. Наличные расчеты с персоналом не допускаются.
- Расчетные счета разрешено открывать исключительно в банках из перечня ФНС — уполномоченные кредитные организации передают данные о движении денег напрямую налоговому органу.
- Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя.
- При АУСН наличные расчеты проводить можно, но они требуют обязательного формирования кассовых чеков.
С 2025 года применять режим могут также доверители, комитенты и принципалы, которые продают товары через маркетплейсы.
АУСН недоступна для некоммерческих организаций.
ИП без сотрудников полностью подпадают под условия — для них режим особенно удобен, потому что исчезает обязанность платить страховые взносы и сдавать расчеты.
Ирина Герасименко, главный бухгалтер с опытом более 15 лет, аттестованный налоговый консультант и автор канала «ГлавБух в деле», объясняет возросший интерес к режиму: «После последних изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2026 года, а именно в части снижения лимита дохода для освобождения от НДС на обычной УСН с 60 до 20 млн рублей, АУСН стала более привлекательной для части бизнеса. Многие компании стали переходить на АУСН, чтобы избежать уплаты НДС при доходах от 20 до 60 млн рублей. И если раньше АУСН применяли лишь небольшое количество предпринимателей, то сейчас количество значительно выросло. Точной статистики по проценту бизнеса, применявшего АУСН до 2026 года, нет, потому что до 2025 года АУСН работала только в четырёх пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. За весь период эксперимента на АУСН перешло относительно немного налогоплательщиков — порядка 40 тысяч. Это говорит о том, что многие предприниматели поначалу относились к новому режиму с недоверием».
Эксперт также обращает внимание на юридический статус режима и связанные с ним риски: «Это эксперимент, действующий до 31 декабря 2027 года согласно Федеральному закону от 25.02.2022 №17, и налоговый кодекс данный режим не регламентирует. Кроме этого, Минфин уже отмечал, что до 2027 года — срока проведения эксперимента — „доходный“ лимит по спецрежиму в 60 млн рублей меняться не будет. Однако в середине марта 2026 появилась информация, что лимит на 2026–2027 гг. могут резко сократить, потому что никто не ожидал такого резкого перехода».
2. Как перейти на АУСН с упрощенки или налога для самозанятых
С 1 января 2025 года для плательщиков УСН и НПД действует правило: переход на АУСН разрешен с первого числа любого месяца.
Порядок действий выглядит так:
- Убедитесь, что бизнес укладывается в лимиты по доходу, сотрудникам и остаточной стоимости основных средств.
- Выберите уполномоченный банк из реестра на сайте ФНС и откройте в нем расчетный счет.
- Подайте уведомление о переходе через личный кабинет налогоплательщика. Это можно сделать и через сервисы уполномоченного банка. Срок — не позднее последнего числа месяца, предшествующего началу применения АУСН.
- С первого числа выбранного месяца работайте на АУСН.
Отдельно сниматься с учета в качестве плательщика УСН не нужно — налоговая служба сделает это автоматически после получения уведомления.
Для вновь зарегистрированных ИП и организаций алгоритм еще проще: уведомить о переходе разрешено в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Если регистрируете бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация», заявление о применении АУСН для ИП можно подать сразу.
3. Какие ставки налога действуют и как рассчитывается сумма к уплате
При работе на АУСН доступны два варианта налогообложения. Выбор делают при переходе и могут менять один раз в год с 1 января.
«Доходы» облагаются по ставке 8%. Расходы в этом варианте не учитывают. Сумму налога уменьшают на торговый сбор, остаток разрешено перенести на будущие периоды.
«Доходы минус расходы» — ставка 20%. Торговый сбор увеличивает сумму расходов, что также снижает платеж.
На этой ставке действует минимальный налог 3%. Это означает, что даже при отсутствии прибыли придется заплатить 3% от суммы всех полученных доходов.
ФНС рассчитывает налог самостоятельно, без участия плательщика. Для этого она использует три источника:
- сведения из контрольно-кассовой техники;
- данные уполномоченного банка о движении по счетам;
- информацию, внесенную бизнесом через личный кабинет.
Налоговый период составляет один календарный месяц. Дальше работает график:
- до 7 числа следующего месяца налогоплательщик проверяет разметку операций в личном кабинете и при необходимости корректирует ее;
- если правки не внесены, данные считаются подтвержденными автоматически;
- после корректировки банк до 10 числа передает обновленные сведения;
- не позднее 15 числа налоговая присылает уведомление о сумме налога;
- заплатить нужно до 25 числа того же месяца.
Такой подход исключает самостоятельный расчет и ошибки при заполнении деклараций — отчетность при АУСН практически исчезает.
Однако Ирина Герасименко предостерегает от излишней самонадеянности: «Здесь важно понимать как плюсы, так и минусы данного режима. АУСН — это экспериментальный режим, при котором налоговая служба рассчитывает налоги автоматически на основе данных из банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика, и огромное количество предпринимателей думают, что бухгалтер не нужен, всё автоматизировано. К сожалению, бухгалтер здесь нужен еще больше, так как подводных камней очень много».
4. Какая отчетность отменяется, а какую все же придется сдавать
Главное преимущество режима — отмена трех ключевых форм и книги учета. Бизнес больше не сдает:
- декларацию по налогу при УСН;
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц;
- расчет по страховым взносам.
Книги учета доходов и расходов вести не требуется. Страховые взносы за сотрудников предприниматель не платит — социальные гарантии финансирует бюджет. Но есть важное исключение: работодатель обязан вносить фиксированный взнос на травматизм (от несчастных случаев на производстве).
Однако полностью забыть об отчетности не получится. Декларация по НДС остается обязательной в двух случаях:
- вы выставляли счет-фактуру с выделенным НДС;
- вы выступали налоговым агентом по этому налогу.
Отчетность при АУСН: нужна ли декларация
Декларацию по налогу на прибыль сдают, если компания выплачивала дивиденды или доходы иностранным организациям.
При наличии работников в Социальный фонд представляют подраздел 1.1 формы ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) и подраздел 1.2 (сведения о страховом стаже). Объем оставшейся отчетности минимален и касается скорее нестандартных операций, а не повседневной деятельности малого бизнеса.
5. Что делать при утрате права на применение АУСН и как можно вернуться на УСН
Право на применение режима теряется с начала того месяца, в котором бизнес перестал соответствовать лимитам.
Действовать нужно оперативно. Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем нарушения, налогоплательщик обязан уведомить налоговую об утрате права на АУСН. Сделать это можно через личный кабинет или уполномоченный банк.
Одновременно с сообщением о потере права на автоматизированную упрощенку разрешено подать уведомление о переходе на УСН или единый сельхозналог. Никакого разрыва в режимах не возникнет — новый начнет действовать с той же даты, с какой прекратился прежний.
Таким образом, превышение лимита не означает налоговую катастрофу. Бизнес просто возвращается на упрощенную систему и продолжает работу, а налоги за период применения АУСН пересчитываются по правилам нового режима.
Если вы потеряли право на АУСН (например, превысили лимит по доходам или числу сотрудников), сначала нужно исправить это нарушение и снова войти в рамки ограничений. Но вернуться на этот налоговый режим получится только с 1 января следующего года.
Заключение: 5 шагов для работы на АУСН
- Проверьте лимиты: доход до 60 млн рублей, штат до 5 человек, остаточная стоимость ОС для юрлиц до 150 млн рублей.
- Откройте счет в уполномоченном банке из перечня ФНС и переведите выплату зарплаты на карты.
- Подайте уведомление о переходе через личный кабинет или банк.
- Выберите объект налогообложения: «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%.
- Ежемесячно до 7 числа проверяйте разметку операций в личном кабинете, чтобы налоговая корректно посчитала платеж к 15 числу, а вы заплатили до 25 числа.
Ирина Герасименко резюмирует практические выводы для тех, кто уже работает или только присматривается к режиму: «Из плюсов стоит понимать, что на сегодняшний день при соблюдении всех условий для части бизнеса этот режим очень выгоден, и на АУСН безНДСный режим. Очень рекомендую всем перешедшим и тем, кто планирует переходить: работать с бухгалтером; отслеживать изменения, соблюдать лимиты; всё-таки работать в программе, поддерживающей любой режим и переход. Потому что на сегодняшний день никто не знает: эксперимент АУСН продлят, модифицируют или полностью отменят».
