07.10.2026
10 минут
2
Малый бизнес все чаще смотрит в сторону автоматизированной упрощенной системы. Причина в том, что на стандартной УСН при росте выручки появляется обязанность платить налог на добавленную стоимость, а на Автоматизированной УСН (АвтоУСН или АУСН) такого требования нет. К тому же режим освобождает от уплаты страховых взносов за сотрудников. Чтобы понять, подходит ли он вашему делу, сравним условия и особенности.
Коротко о главном: что такое АУСН простыми словами
АУСН является экспериментальным налоговым режимом. Первоначально он был запущен в четырех регионах страны, а к 2026 году он стал доступен по всей стране.
Особенность АУСН — минимальная отчетность и автоматический расчет налогов.
Условие |
Лимиты / Ограничения |
Численность работников |
Не более 5 человек |
Годовой доход |
Не более 60 млн рублей |
Остаточная стоимость основных средств |
Не более 150 млн рублей |
Расчетные счета |
Исключительно в уполномоченных банках из списка ФНС |
Выплата зарплаты |
Исключительно в безналичной форме |
Совмещение с другими налоговыми режимами |
Запрещено |
Автоматизированная упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателю избавиться от самостоятельного расчета налогов, сдачи деклараций и страховых взносов (за исключением взноса на травматизм). Также на традиционной упрощенке введены лимиты, после достижения которых предприниматель обязан платить налог на добавленную стоимость, тогда как в случае с АвтоУСН лимиты остались без изменений.
Условия применения АУСН: все лимиты и ограничения
Прежде чем подавать уведомление, проверьте несколько условий. ООО не сможет перейти на АУСН, если доля участия другого юридического лица в его уставном капитале превышает 25%. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ, гражданство значения не имеет. При этом открывать филиалы и обособленные подразделения запрещено.
Если упрощенную систему можно совмещать с патентом, то АвтоУСН не предусматривает варианта совмещения.
Категория налогоплательщика или вид деятельности |
Применение АУСН |
Банки |
Запрещено |
Ломбарды |
Запрещено |
Страховщики |
Запрещено |
Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды |
Запрещено |
Микрофинансовые организации |
Запрещено |
Нотариусы |
Запрещено |
Адвокаты |
Запрещено |
Крестьянские (фермерские) хозяйства |
Запрещено |
Производители подакцизных товаров |
Запрещено |
Казенные и бюджетные учреждения |
Запрещено |
Иностранные организации |
Запрещено |
Товарищества собственников недвижимости |
Запрещено |
Некоммерческие организации |
Запрещено |
Разработка программного обеспечения и IT-услуги |
Разрешено |
Операции с недвижимостью |
Разрешено |
Бухгалтерские, юридические и консалтинговые услуги |
Разрешено |
Строительство и ремонтные работы |
Разрешено |
Бытовые услуги населению (парикмахерские, ремонт, клининг) |
Разрешено |
Розничная торговля неподакцизными товарами |
Разрешено |
Общественное питание |
Разрешено |
Медицинские услуги (при наличии лицензии) |
Разрешено |
Образовательные услуги |
Разрешено |
Транспортные услуги и грузоперевозки |
Разрешено |
Производство неподакцизных товаров |
Разрешено |
Детально об ограничениях по видам деятельности можно ознакомиться в законе.
Как работает АвтоУСН
Автообмен данными избавляет бизнес от ручного расчета налога. Если предприниматель получил зачисление на расчетный счет, то уполномоченный банк сам передает информацию в налоговую, а сведения о поступлении наличных ФНС получает через оператора фискальных данных.
Далее налоговая агрегирует эти данные и рассчитывает сумму за месяц. Бизнесу остается только проверить разметку операций в личном кабинете банка до 7-го числа и при необходимости поправить ее.
Налоговый период — календарный месяц.
Уведомление с суммой приходит до 15-го числа, оплата — до 25-го через единый налоговый платеж.
При этом роль налогового агента по НДФЛ берет на себя уполномоченный банк: он сам считает налог, удерживает его и направляет в бюджет.
Плюсы и минусы АвтоУСН
✅ Плюсы |
❌ Минусы |
Нет деклараций и налоговой отчетности |
Ограничения по доходу и сотрудникам (не более 5) |
Нет страховых взносов (кроме травматизма) |
Налоговая ставка выше по сравнению с упрощенной системой |
Налог считает налоговая автоматически |
Только безналичные расчеты через уполномоченный банк |
Меньше ошибок и штрафов из-за автоматизации |
Ограниченный перечень видов деятельности |
Все операции прозрачны и фиксируются банком |
Экспериментальный режим |
Не нужно вести налоговый учет |
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами |
Автоматическое списание налога со счета |
Нельзя выдать зарплату наличными |
Как подготовиться к переходу на АУСН: план действий на 30 дней
Срок |
Действия |
30 дней до |
Проверить лимиты. Выбрать уполномоченный банк, открыть счет. |
15 дней до |
Передать в банк данные о сотрудниках. Выбрать объект налогообложения. Подготовить данные по основным средствам. |
5 дней до |
Проверить безналичную выплату зарплаты. Подать уведомление через ФНС или банк. |
Переход и далее |
Проверить прием уведомления. Скорректировать разметку операций до 7-го числа. Настроить автоплатеж до 25-го. |
Вопросы и ответы по АУСН
Можно ли применять АУСН ИП без сотрудников?
Что выгоднее: АУСН или УСН?
Что изменилось в АУСН в 2026 году?
- Расширение географии. Список регионов, где можно применять этот режим, расширен максимально. Теперь он действует по всей стране.
- Цифровизация. Все больше операций автоматизируется: банки и ФНС обмениваются данными в режиме онлайн, что упрощает администрирование.
Что такое АУСН?
Нужно ли платить налог на добавленную стоимость на АвтоУСН?
Можно ли совмещать АвтоУСН с патентом?
Можно ли принимать наличные на АвтоУСН?
Идет ли пенсионный стаж у ИП на АвтоУСН?
Заключение
Подведем итог. АвтоУСН снимает с предпринимателя три главные задачи: декларации, страховые взносы и ручной расчет налога. Цена за это — ставка выше и ряд ограничений по численности, доходу и способам расчетов. Переход имеет смысл, если после несложных подсчетов вы видите, что есть экономия. Проверьте банк в реестре ФНС, уложитесь в лимиты и подайте уведомление.
