04.09.2026
10 минут
11
Доход, штат и род занятий — три главных ориентира при выборе налогового режима. У каждой системы свои рамки. Почему это важно? Потому что от режима зависят не только обязательные отчисления. Он влияет на то, как будет расти бизнес. Разберем детально каждый.
Общая система налогообложения (ОСНО)
На ОСНО платят все основные налоги. Зато нет лимитов по выручке и направлениям работы. Предприниматели и компании могут заявлять вычет по НДС, снижая налоговую нагрузку при крупных расходах. Обратная сторона — сложный учет каждой операции. Приходится нанимать бухгалтера, а это дополнительные траты, которые малому бизнесу обычно невыгодны.
Кому подойдет ОСНО:
- Доход свыше 490,5 млн рублей или штат более 130 человек.
- Экспортная деятельность, где важна возможность вернуть НДС.
- Бизнес с большими оборотами и разными направлениями, позволяющий использовать полный набор вычетов.
- Изготовление товаров, облагаемых акцизами.
- Майнинг криптовалюты.
Кому не подойдет ОСНО:
- Небольшим компаниям.
- Физлицам.
- Сезонному бизнесу.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН делает учет проще для ИП и небольших компаний.
Два режима на выбор:
- «доходы» (до 6%);
- «доходы минус расходы» (до 15%). Ставки могут быть ниже по решению региона.
Предприниматель на УСН не платит НДФЛ (с доходов от бизнеса), НДС (кроме импорта) и ряд других налогов. Бухгалтерия становится намного легче.
УСН доступна при годовом доходе до 490,5 млн рублей и штате до 130 человек. Если работаете по схеме «Доходы минус расходы», храните подтверждающие документы.
Кому подойдет УСН:
- Малому и среднему бизнесу из-за низких ставок и простого учета.
- Начинающим предпринимателям.
- Бизнесу с нестабильным доходом.
- Тем, кто ориентирован на внутренний рынок.
Кому не подойдет УСН:
- Крупному бизнесу.
- Бизнесу с филиалами.
- Если высокие расходы.
- Экспортерам (НДС не возмещается).
- Тем, кто строит стратегию на сложных вычетах и льготах (например, на возврате НДС при экспорте или инвестиционных вычетах). На УСН эти инструменты недоступны.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)
С 2025 года микробизнес во всех регионах России может перейти на АвтоУСН — режим, при котором отчетность перед налоговой сведена к минимуму.
Как это работает: банк передает в ФНС сведения обо всех операциях по счету. Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму к уплате и информирует предпринимателя. Ему не нужно сдавать декларации, вести книгу учета доходов и расходов, платить страховые взносы (кроме взноса на травматизм).
У этого режима ставки выше, чем на классической УСН: 8% с дохода или 20% с разницы между доходами и расходами. Зато полностью отменены страховые взносы за работников в Социальный фонд. Условия применения: годовая выручка до 60 млн рублей, штат до 5 человек, расчетный счет только в аккредитованном банке.
Кому подойдет АвтоУСН:
- Бизнес с малым штатом, желающий исключить общение с налоговой по отчетности.
- Предприниматели с небольшими расходами, которым выгодна ставка 8% с доходов и экономия на страховых взносах.
- Тем, кто хочет забыть о декларациях и проверках (налог считает система ФНС по данным банка).
- Компании, работающие только по безналу.
Кому не подойдет АвтоУСН:
- Если доход превышает 60 млн рублей или штатом более 5 человек.
- Наличные расчеты.
- Продажа или производство подакцизных товаров.
- Высокая доля расходов.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН — спецрежим для аграрного бизнеса. Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами. По сравнению с ОСНО нагрузка ниже: небольшая ставка плюс освобождение от ряда других налогов. В расходах можно учитывать подтвержденные затраты: зарплату и страховые взносы.
Подходит фермерам и сельскохозяйственным компаниям.
Кому не подойдет ЕСХН:
- Бизнесу, не связанному с сельским хозяйством.
- Тем, у кого доход от продажи собственной сельхозпродукции составляет менее 70% от общей выручки.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это налог для самозанятых. Он помогает работать открыто, не открывая ИП или юрлицо.
Налог для самозанятых считается так: 4% с поступлений от обычных граждан и 6% с доходов от компаний. Декларации и бухгалтерия не требуются — все операции учитываются в приложении «Мой налог» или через банк-партнер, налог начисляется сам. Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей; сверх этой суммы нужно переходить на другой режим. Пенсионные и медицинские взносы не обязательны. Подходит всем, кто работает на себя.
Кому подойдет НПД:
- Тем, кто работает на себя и оказывает услуги людям или компаниям.
- Мастерам бытовых услуг (ремонт, уборка, доставка и другие разовые работы).
- Фрилансерам и частным специалистам с разными заказчиками.
- Творческим людям: художникам, писателям, музыкантам.
- Тем, кто продает изделия ручной работы.
Кому не подойдет НПД:
- Юрлицам.
- ИП с высоким доходом.
- Представителям профессий, которые подлежат особому государственному или профессиональному регулированию, например, нотариусам, арбитражным управляющим и медиаторам.
- Бизнесу, который предполагает наем персонала.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН подходит лишь для ИП. Она позволяет за фиксированную плату приобрести право заниматься конкретной деятельностью в определенном муниципальном образовании. Стоимость патента устанавливают региональные власти. Этот режим рассчитан на небольшие и краткосрочные проекты. Из плюсов системы — упрощает учет. Но при этом ПСН нельзя применять, если в штате более 15 сотрудников или годовой доход превышает 20 млн рублей в 2026 году.
Кому подойдет ПСН:
- Небольшим ИП без наемных сотрудников.
- Тем, кто оказывает услуги на дому.
- Розничной торговле, общепиту, бытовым услугам, перевозкам пассажиров и сдаче в аренду.
- Всем, кому важно заранее знать точную сумму налога.
Кому не подойдет ПСН:
- ИП с числом сотрудников более 15 человек и оборотом свыше 20 млн рублей.
- Если не подходит вид деятельности.
- Тем, кто занимается оптовой торговлей.
- Режим не всегда подходит, если занимаетесь производством.
- Бизнесу, планирующему работу в разных регионах. Патент действует только на территории того муниципального образования, где он был получен.
Специально для предпринимателей собрали детальный гайд, где рассмотрели 7 распространенных ошибок при открытии ИП. Вы можете проверить себя на каждом этапе.
Совмещение режимов
Доступно три связки, и в каждой фигурирует ПСН. Чаще всего предприниматели выбирают УСН для основной деятельности, а на отдельные услуги оформляют патент (УСН + ПСН).
Вторая комбинация — ОСНО + ПСН — подходит тем, кто совмещает оптовую торговлю с НДС и розницу на патенте.
Третий вариант, ЕСХН + ПСН, предназначен для аграриев, которые часть своей продукции реализуют через патентную систему.
Бизнес может применять нулевую ставку на некоторых налоговых режимах. Налоговые каникулы — это реальный шанс для микробизнеса работать с нулевой ставкой. Но на практике ИП могут потерять это право еще до конца первого года. Мы составили подробный гайд: от базовых условий получения льготы до ошибок, которые моментально аннулируют ваше право на налоговые каникулы.
Краткий чек-лист для выбора системы налогообложения
- Для быстрого выбора системы можно воспользоваться сервисом ФНС или свериться с алгоритмом:
- Определите годовой доход. Если сумма меньше 2,4 млн рублей, присмотритесь к НПД. При доходе до 20 млн рублей можно рассмотреть ПСН и АвтоУСН. Лимит до 490,5 млн рублей открывает возможность для УСН. Все, что выше — ОСНО.
- Посчитайте сотрудников. Для НПД штат недопустим. АвтоУСН разрешает до 5 человек. ПСН ограничивает штат 15 сотрудниками. УСН допускает до 130 человек. Если работников больше — вы на ОСНО.
- Проанализируйте расходы. Если затраты минимальны, присмотритесь к режимам с налогом от дохода: НПД, ПСН или УСН «Доходы».
- Проверьте вид деятельности. Сельхозпроизводителям стоит сразу оценить ЕСХН. Для торговли на рынках и бытовых услуг часто выгоден патент. Если у вас производство подакцизных товаров или экспорт, обратите внимание на ОСНО.
- Оцените своих контрагентов. Если ваши основные клиенты — плательщики НДС, работа на ОСНО позволит им принять налог к вычету. Это может стать вашим конкурентным преимуществом.
